不用，進項稅額轉(zhuǎn)出后，該部分稅額不得再抵扣進項稅額。 進項稅額轉(zhuǎn)出主要是指企業(yè)在購進貨物或因非正常損失等原因造成進項稅額的變化時，把相應(yīng)的進項稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)科目。
更新時間：2026-01-11 12:26:56 查看全文>>
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進項稅額轉(zhuǎn)出是加還是減
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出是從當(dāng)期可抵扣的進項稅額中減去已抵扣但需補繳的部分，最終導(dǎo)致應(yīng)納稅額增加。企業(yè)之前已經(jīng)抵扣過的進項稅額，因發(fā)生 “不得抵扣情形”(如用于集體福利、非正常損失)，按規(guī)定需從 “可抵扣進項” 中剔除—— 相當(dāng)于之前多抵扣了，現(xiàn)在要還回來。
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
一、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。
納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。
二、非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。
三、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。
四、非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。
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已抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理
查看全文>>一.貨物用于集體福利和個人消費
當(dāng)企業(yè)購進的貨物用于集體福利或個人消費時，這些貨物的進項稅額不能抵扣，需要進行轉(zhuǎn)出處理。
會計分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
二. 貨物發(fā)生非正常損失
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進項稅額轉(zhuǎn)出借貸方表示什么
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出主要是指企業(yè)在購進貨物或因非正常損失等原因造成進項稅額的變化時，把相應(yīng)的進項稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)科目。
進項稅額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入的科目包括在建工程、應(yīng)付福利費、應(yīng)交所得稅等。進項稅額轉(zhuǎn)出是一個貸方項目，主要反映了應(yīng)交增值稅的減少。企業(yè)在月末結(jié)算應(yīng)交增值稅時，進項稅額轉(zhuǎn)出也需要相應(yīng)地計算。按照增值稅相關(guān)知識，進項稅額轉(zhuǎn)出需要在應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）科目進行貸記。
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進項稅額轉(zhuǎn)出怎么算
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出，是指企業(yè)已抵扣進項稅額的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)等，因發(fā)生稅法規(guī)定的 “不得抵扣情形”(如用于集體福利、免稅項目、非正常損失等)，需按規(guī)定將已抵扣的進項稅額從當(dāng)期進項稅額中扣除(補繳稅款)。計算核心是：按 “不得抵扣部分的成本 × 對應(yīng)稅率” 計算轉(zhuǎn)出金額。
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
一、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。
納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。
二、非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。
三、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。
四、非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。
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進項稅額轉(zhuǎn)出是什么意思
查看全文>>“進項稅額轉(zhuǎn)出” 是增值稅核算中的核心概念，本質(zhì)是指企業(yè)已抵扣過進項稅額的購進項目，因后續(xù)發(fā)生稅法規(guī)定的 “不得抵扣” 情形，需將之前已抵扣的稅額從當(dāng)期進項稅額中 “轉(zhuǎn)出”，并補繳這部分稅款的過程。
簡單來說，就是：企業(yè)前期買東西時，曾憑增值稅專用發(fā)票抵扣了一部分稅款（減少了應(yīng)繳增值稅）；但后來發(fā)現(xiàn)，這部分東西的用途不符合抵扣規(guī)定，所以必須把之前 “扣掉的稅款” 重新算回來，補交給稅務(wù)機關(guān)。
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進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄賬務(wù)處理
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)購進貨物、服務(wù)等已抵扣進項稅額后，因發(fā)生稅法規(guī)定的不得抵扣情形，需將已抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理。以下是常見場景的會計分錄：
一、用于非應(yīng)稅項目(如集體福利、個人消費)
企業(yè)將購進的貨物用于集體福利(如職工食堂)或個人消費時，已抵扣的進項稅額需轉(zhuǎn)出：
分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬 —— 職工福利費
貸：原材料 / 庫存商品等
貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
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存貨盤虧進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄
查看全文>>存貨盤虧相關(guān)會計分錄如下：
(一)盤虧時：
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：原材料、庫存商品等
(二)批準(zhǔn)處理后：
借：管理費用(收發(fā)計量差錯或管理不善造成的損失)
營業(yè)外支出(自然災(zāi)害等)
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