企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。 第一種情況：甲企業(yè)2019年度實際招待費22萬元，2019年度銷售收入10000萬元，22*60%=13.2萬元，10000*5‰為50萬元。13.2萬元＜50萬元，可稅前列支為13.2萬元，甲企業(yè)2019年度招待費納稅調增額=22-13.2=8.8萬元。 第二種情況：甲企業(yè)2019年度實際招待費22萬元，2019年度銷售收入2000萬元，22*60%=13.2萬元，2000*5‰為10萬元。13.2萬元大于10萬元，可稅前列支為10萬元，甲企業(yè)2019年度招待費納稅調增額=22-10=12萬元。
更新時間：2024-03-26 13:44:07 查看全文>>
【問題】業(yè)務招待費允許抵扣的比例是什么？
《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
因此業(yè)務招待費的扣除比例應該為二者孰低。
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【問題】業(yè)務招待費是否可以抵扣個稅？
業(yè)務招待費不能抵扣個稅。業(yè)務招待費是指企業(yè)在生產、經營等運作中，在必要且合理的情況下進行接待應酬而支付的費用。
《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
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【問題】業(yè)務招待費是否可以抵扣增值稅？
根據《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（1）用于非增值稅應稅項目；（2）免征增值稅項目；（3）集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務?！对鲋刀悤盒袟l例實施細則》第二十二條規(guī)定，條例第十條第（一）項所稱個人消費包括納稅人的交際應酬消費，如果是與生產經營相關的貨物，購進可以抵扣，那么贈送他人，應做視同銷售處理，應繳納增值稅。
如果是外購的普通禮品，顯然是用于非增值稅應稅項目，其進項不能抵扣增值稅。
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【問題】業(yè)務招待費是否可以抵扣進項稅？
業(yè)務招待費是指企業(yè)在生產、經營等運作中，在必要且合理的情況下進行接待應酬而支付的費用。
如果是外購的普通禮品，顯然是用于非增值稅應稅項目，其進項不能抵扣增值稅，根據《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（1）用于非增值稅應稅項目；（2）征增值稅項目；（3）集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務?！对鲋刀悤盒袟l例實施細則》第二十二條規(guī)定，條例第十條第（一）項所稱個人消費包括納稅人的交際應酬消費，如果是與生產經營相關的貨物，購進可以抵扣，那么贈送他人，應做視同銷售處理，應繳納增值稅。
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【問題】業(yè)務招待費稅前扣除的要求是什么？
由于業(yè)務招待費支出是實務中濫用扣除最嚴重的領域，管理難度大，很多公司將老板及員工個人消費經常放入業(yè)務招待費進行稅前扣除。因此，稅務機關一般都強調對業(yè)務招待費稅前扣除的管理要求。
一般來說，業(yè)務招待費的稅前扣除既要符合企業(yè)所得稅稅前扣除幾大原則，又要符合《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定的限額標準。
1.業(yè)務招待費稅前扣除要真實性
2.企業(yè)開支的業(yè)務招待費必須是正常和必要的
3.業(yè)務招待費支出一般要求與經營活動“直接相關”
①企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
②企業(yè)在計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費等費用扣除限額時，其銷售（營業(yè)）收入額應包括《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售（營業(yè)）收入額。
③對從事股權投資業(yè)務的企業(yè)（包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務招待費扣除限額。
④企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。
業(yè)務招待費專票可以抵扣增值稅嗎
業(yè)務招待費可以開增值稅專用發(fā)票，但不得抵扣進項稅額。企業(yè)取得業(yè)務招待費的增值稅專用發(fā)票，是不能抵扣進項稅額的。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條明確，用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。業(yè)務招待費是屬于個人消費的支出，所以不能抵扣。
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【問題】業(yè)務招待費包括哪些費用？所得稅稅前扣除標準是多少？
業(yè)務招待費是企業(yè)在經營管理等活動中用于接待應酬而支付的各種費用，包括業(yè)務洽談、產品推銷、會議接待、來賓接待等發(fā)生的吃、住、用等費用。
【問題】業(yè)務招待費的核算內容？
業(yè)務招待費的核算內容主要包括四塊：
第一，宴請、娛樂或工作餐的開支；
第二，贈送客人紀念品、禮品開支；
第三，員工和外部人員到旅游景點參觀，門票費、交通費，還有各類雜費開支；
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名師講解業(yè)務招待費如何進行稅前扣除？
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