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風(fēng)險評估和風(fēng)險分析的區(qū)別

來源：東奧會計在線責(zé)編：cyw 2023-06-30 10:00:32

精選回答

東奧注冊會計師

2026-03-12 04:58:06

風(fēng)險評估和風(fēng)險分析的區(qū)別：

風(fēng)險評估，是指在風(fēng)險事件發(fā)生之前或之后（但還沒有結(jié)束），該事件給人們的生活、生命、財產(chǎn)等各個方面造成的影響和損失的可能性進行量化評估的工作。風(fēng)險分析是在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，對風(fēng)險成因和特征、風(fēng)險之間的相互關(guān)系，以及風(fēng)險發(fā)生的可能性、對企業(yè)目標(biāo)影響程度進行分析，為風(fēng)險應(yīng)對策略提供支持。

風(fēng)險評估目的：為了識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險。

風(fēng)險評估程序的內(nèi)容：

1.詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員。詢問下列事項：

（1）管理層所關(guān)注的主要問題。

（2）被審計單位最近的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

（3）可能影響財務(wù)報告的交易和事項，或者當(dāng)前發(fā)生的重大會計處理問題。

（4）被審計單位發(fā)生的其他重要變化。

2.實施分析程序。指注冊會計師通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作出評價。

3.觀察和檢查。觀察和檢查程序可以印證對管理層和其他相關(guān)人員的詢問結(jié)果，并可提供有關(guān)被審計單位及其環(huán)境的信息，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施下列觀察和檢查程序。

（1）觀察被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

（2）檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊。

（3）閱讀由管理層和治理層編制的報告。

（4）實地察看被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備。

（5）追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程(穿行測試)。

4.其他審計程序和信息來源。除了采用上述程序從被審計單位內(nèi)部獲取信息以外，如果根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為從被審計單位外部獲取的信息有助于識別重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施其他審計程序以獲取這些信息。例如，詢問被審計單位聘請的外部法律顧問、專業(yè)評估師、投資顧問和財務(wù)顧問等或者閱讀外部信息。

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風(fēng)險評估的目的和意義

風(fēng)險評估的作用和意義

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