老師，這里現(xiàn)金日記賬的方向不應(yīng)該是貸嗎？

現(xiàn)金日記賬中，付款行為在表格中方向欄內(nèi)也填寫借嗎？不是寫貸的嗎

出納崗位實(shí)操 2025-06-17 20:15:29

問題來(lái)源：

第十章模擬出納崗位實(shí)操練習(xí)

模擬出納崗位實(shí)操練習(xí)

出納崗位實(shí)操演練流程：

1.業(yè)務(wù)列舉→單據(jù)審核→附件審核→支付款項(xiàng)→登記日記賬

2.月末：現(xiàn)金盤點(diǎn)及銀行存款核對(duì)

例：肥肥-肥料公司20*4年1月期末結(jié)轉(zhuǎn)如下：

庫(kù)存現(xiàn)金期初余額100000元，銀行存款期初余額155950.94元。

肥肥－肥料公司20×4年2月現(xiàn)金及銀行業(yè)務(wù)如下：

業(yè)務(wù)1：2月1日現(xiàn)金報(bào)銷張三招待費(fèi)174元。

業(yè)務(wù)2：2月2日現(xiàn)金報(bào)銷張三差旅費(fèi)支出2509.5元。

業(yè)務(wù)3：2月20日現(xiàn)金報(bào)銷張三加油費(fèi)204.11元。

業(yè)務(wù)4：2月22日銀行存款支付稅費(fèi)5950.94元。

業(yè)務(wù)5：2月26日收到銀行借款1930000元。

業(yè)務(wù)6：2月28日收保護(hù)品公司貨款40000元。

業(yè)務(wù)7：2月28日支付德匯公司氫氧化鉀上期尾款和預(yù)付款合計(jì)440000元（上期尾款40000元+本期50%預(yù)付款）。

業(yè)務(wù)1：2月1日現(xiàn)金報(bào)銷張三招待費(fèi)174元，提交經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單。

業(yè)務(wù)1后附原始單據(jù)：

審核內(nèi)容：餐飲費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中扣除＋后附菜單（進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣的情況）。

業(yè)務(wù)1賬務(wù)處理：

摘要：張三招待北京肥料公司李總。

注意摘要書寫方式：誰(shuí)報(bào)銷了什么費(fèi)用，對(duì)方企業(yè)是哪里等。

借：管理費(fèi)用－業(yè)務(wù)招待費(fèi) 174.00

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 174.00

業(yè)務(wù)1現(xiàn)金日記賬登記：