為何1月交稅卻要在12月進行計提操作呢

繳納1月份增值稅和附加稅需要計提，為什么要在12月份計提？可是12月份的時候并不知道1月份要交多少的增值稅啊，而且附加稅也是要根據1月份的增值稅計算出來啊

出納崗位實操 2026-03-18 13:29:00

問題來源：

業(yè)務4：2月22日銀行存款支付稅費5950.94元。

企業(yè)印刷付款單時，需考慮部門主管和總經理的簽字。

業(yè)務4后附原始憑證：

業(yè)務4賬務處理：

摘要：繳納1月增值稅。

借：應交稅費－未交增值稅　　　　 5667.57

　　應交稅費－應交城市維護建設稅　 141.69

　　應交稅費－教育費附加　　　　　　 85.01

　　應交稅費－地方教育附加　　　　　 56.67

　貸：銀行存款　　　　　　　　　 5950.94

業(yè)務4登記銀行存款日記賬：

查看完整問題

徐老師

2026-03-19 11:05:29 280人瀏覽

您好，12 月要計提的，是 12 月本身的增值稅、附加稅，1 月交的稅，是 12 月所屬期的稅，不是 1 月的稅。

12 月應交增值稅 = 銷項 - 進項 - 留抵等

附加稅：

城建稅 = 增值稅 × 7%（或 5%/1%）

教育費附加 = 增值稅 × 3%

地方教育附加 = 增值稅 × 2%

這些12 月 31 號完全能算出來。

有幫助(1) 答案有問題？

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