固定資產抵銷這個案例中的各種情況的分錄
因為現(xiàn)在是順流交易所以不會有前面存貨抵銷的情況，對么？如果是逆流交易，影響子公司的利潤，其他數(shù)據(jù)不變，比如說現(xiàn)在是第2014年
合并報表長投調整為權益法，調表不調賬，所以長投顯示的是所有累積的差異對么20-3*5=5（未實現(xiàn)的損益） 的百分比，這樣理解對么？
借：長期股權投資5*0.7=3.5
貸： 投資收益 3.5
母公司長投和子公司所有者權益抵銷
借：實收資本 100
盈余公積 0.5
未分配利潤 4.5
貸：長期股權投資 73.5
少數(shù)股東權益 31.5
母公司投資收益和子公司凈利潤分配
借：投資收益 3.5
少數(shù)股東損益 1.5
貸：計提盈余公積 0.5
貸：年末未分配利潤 4.5
內部交易抵消
借：年初未分配利潤 10
貸：固定資產 10
借：固定資產 5
貸：管理費用 5
借：少數(shù)股東權益 1.5
貸：少數(shù)股東損益 1.5
這樣對不對？
問題來源：
甲公司 | 甲+A | 合并抵銷 | |||
借：管理費用 | 20 | 抵銷交易影響 | |||
貸：累計折舊 | 20 | 借：年初未分配利潤 | 20 | ||
累計已折舊60萬 | 貸：固定資產 | 20 | |||
A公司 | 抵銷第1/2年影響 | ||||
借：管理費用 | 25 | 借：固定資產 | 10 | ||
貸：累計折舊 | 25 | 貸：年初未分配利潤 | 10 | ||
累計已折舊75萬 | 抵銷第3年影響 | ||||
借：固定資產 | 5 | ||||
貸：管理費用 | 5 | ||||
甲公司 | 甲+A | 合并抵銷 | |||
借：管理費用 | 20 | 抵銷交易影響 | |||
貸：累計折舊 | 20 | 借：年初未分配利潤 | 20 | ||
累計已折舊80萬 | 貸：固定資產 | 20 | |||
A公司 | 抵銷第1/2/3年影響 | ||||
借：管理費用 | 25 | 借：固定資產 | 15 | ||
貸：累計折舊 | 25 | 貸：年初未分配利潤 | 15 | ||
累計已折舊100萬 | 抵銷第4年影響 | ||||
借：固定資產 | 5 | ||||
貸：管理費用 | 5 | ||||
徐老師
2026-01-22 17:21:00 367人瀏覽
您好，您對順流和逆流交易的區(qū)別理解基本正確，順流交易中未實現(xiàn)利潤確實不會影響少數(shù)股東權益，而逆流交易需要調整少數(shù)股東權益。順流交易（母公司→子公司）：未實現(xiàn)損益在 母公司個別報表，不影響子公司凈利潤，因此合并報表抵銷時不涉及少數(shù)股東權益 / 損益；逆流交易（子公司→母公司）：未實現(xiàn)損益在 子公司個別報表，直接影響子公司凈利潤，合并報表抵銷時需要分攤少數(shù)股東應承擔的份額。
合并報表中長投的權益法調整是僅在合并工作底稿中調整，不改變母公司個別報表的長投賬面余額；調整后的長投余額 = 初始投資成本 + 累積享有的子公司凈損益份額 - 累積股利 - 累積未實現(xiàn)內部交易損益份額。
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