問題來源：
電商行業(yè)常見經營模式及關鍵業(yè)務財稅處理要點（2）
（四）銷售返利財稅處理
情況一：現金返利
① 支付現金返利一方，開具紅字發(fā)票：
借：應收賬款（負數）
貸：主營業(yè)處收入（負數）
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）/應交稅費－應交增值稅（負數）
② 收取現金返利一方：
借：應付賬款或銀行存款
貸：主營業(yè)務成本/庫存商品等
交稅費－應交增值稅（進項稅額）（一般納稅人取得專票時）
情況二：實物返利
① 支付返利一方，開具紅字發(fā)票：
借：應收賬款（負數）
貸：主營業(yè)處收入（負數）
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）/應交稅費－應交增值稅（負數）
返還實物開具藍字發(fā)票
借：應收賬款
貸：主營業(yè)處收入
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）/應交稅費－應交增值稅
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
② 收取返利一方：
借：應付賬款或銀行存款
貸：主營業(yè)務成本/庫存商品等
應交稅費－應交增值稅（進項稅額）（一般納稅人取得專票時）
借：庫存商品
應交稅費－應交增值稅（進項稅額）（一般納稅人取得專票時）
貸：應付賬款或銀行存款
鄒老師
2023-09-06 17:39:57 2736人瀏覽
國家稅務總局關于商業(yè)企業(yè)向貨物供應方收取的部分費用征收流轉稅問題的通知國稅發(fā)〔2004〕136號
根據上述政策規(guī)定，需要開具紅字發(fā)票
相關答疑
-
2026-05-01
-
2026-04-30
-
2026-04-30
-
2024-02-14
-
2024-01-01
津公網安備12010202000755號