問題來源：
電商行業(yè)常見經(jīng)營模式及關(guān)鍵業(yè)務財稅處理要點（2）
（四）銷售返利財稅處理
情況一：現(xiàn)金返利
① 支付現(xiàn)金返利一方，開具紅字發(fā)票：
借：應收賬款（負數(shù)）
貸：主營業(yè)處收入（負數(shù)）
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）/應交稅費－應交增值稅（負數(shù)）
② 收取現(xiàn)金返利一方：
借：應付賬款或銀行存款
貸：主營業(yè)務成本/庫存商品等
交稅費－應交增值稅（進項稅額）（一般納稅人取得專票時）
情況二：實物返利
① 支付返利一方，開具紅字發(fā)票：
借：應收賬款（負數(shù)）
貸：主營業(yè)處收入（負數(shù)）
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）/應交稅費－應交增值稅（負數(shù)）
返還實物開具藍字發(fā)票
借：應收賬款
貸：主營業(yè)處收入
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）/應交稅費－應交增值稅
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
② 收取返利一方：
借：應付賬款或銀行存款
貸：主營業(yè)務成本/庫存商品等
應交稅費－應交增值稅（進項稅額）（一般納稅人取得專票時）
借：庫存商品
應交稅費－應交增值稅（進項稅額）（一般納稅人取得專票時）
貸：應付賬款或銀行存款
劉老師
2024-01-01 14:32:31 1855人瀏覽
實物返利與現(xiàn)金返利的區(qū)別，實物返利返的是商品，現(xiàn)金返利的是現(xiàn)金，實物返利在發(fā)生返利時，除了要開紅字發(fā)票外，還需再開一張藍字發(fā)票，所返商品視同銷售。
相關(guān)答疑
-
2026-05-01
-
2024-03-24
-
2023-09-27
-
2023-09-11
-
2023-07-11
津公網(wǎng)安備12010202000755號