看報(bào)表怎么視同銷售不用交稅
30行其他135.6是怎么回事？12行怎么120??？難道視同銷售不用交稅嗎
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問(wèn)題來(lái)源：
【稅務(wù)處理】
捐贈(zèng)所得稅扣除限額=3000000×0.12=360000
A105010 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表 單位：萬(wàn)元 | |||
行次 | 項(xiàng) 目 | 稅收金額 | 納稅調(diào)整金額 |
1 | 2 | ||
1 | 一、視同銷售（營(yíng)業(yè)）收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10） | 120 | 120 |
7 | （六）用于對(duì)外捐贈(zèng)視同銷售收入 | 120（100+20） | 120 |
11 | 二、視同銷售（營(yíng)業(yè)）成本（12+13+14+15+16+17+18+19+20） | 100（80+20） | -100 |
12 | （一）非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售成本 | ||
13 | （二）用于市場(chǎng)推廣或銷售視同銷售成本 | ||
14 | （三）用于交際應(yīng)酬視同銷售成本 | ||
17 | （六）用于對(duì)外捐贈(zèng)視同銷售成本 | 100 | -100 |
A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 單位：萬(wàn)元 | |||||
行次 | 項(xiàng) 目 | 賬載金額 | 稅收金額 | 調(diào)增金額 | 調(diào)減金額 |
1 | 2 | 3 | 4 | ||
1 | 一、收入類調(diào)整項(xiàng)目（2+3+4+5+6+7+8+10+11） | * | * | 120 | |
2 | （一）視同銷售收入（填寫A105010） | * | 120 | 120 | * |
12 | 二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+26+27+28+29） | * | * | 120 | |
13 | （一）視同銷售成本（填寫A105010） | * | 100 | * | 100 |
30 | （十七）其他 | 115.6 | 135.6 | 20 | |
A105070 捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表 單位：萬(wàn)元 | ||||||||
行次 | 項(xiàng) 目 | 賬載金額 | 以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可扣除的捐贈(zèng)額 | 按稅收規(guī)定計(jì)算的扣除限額 | 稅收金額 | 納稅調(diào)增金額 | 納稅調(diào)減金額 | 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈(zèng)額 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||
2 | 二、限額扣除的公益性捐贈(zèng)(3+4+5+6) | 135.6 | - | 36 | 36 | 99.6 | - | 99.6 |
3 | 前三年度（ 年） | * | - | * | * | * | - | * |
4 | 前二年度（ 年） | * | - | * | * | * | - | - |
5 | 前一年度（ 年） | * | - | * | * | * | - | - |
6 | 本 年（20x4年） | 135.6 | * | 36 | 36 | 99.6 | * | 99.6 |
11 | 合計(jì)（1+2+7） | 135.6 | - | 36 | 36 | 99.6 | - | 99.6 |
賬載金額說(shuō)明：
填報(bào)納稅人本年發(fā)生且已計(jì)入本年損益的可全額稅前扣除的現(xiàn)金和物品捐贈(zèng)支出金額，包括該支出已通過(guò)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）第30行“（十七）其他”進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。
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AI智能答疑老師
2025-04-30 14:20:28 694人瀏覽
您提到的視同銷售調(diào)整（收入調(diào)增120萬(wàn)，成本調(diào)減100萬(wàn)）是通過(guò)A105000表第2行和第13行分別處理的，凈調(diào)增20萬(wàn)（120-100）會(huì)體現(xiàn)在應(yīng)納稅所得額中，最終影響稅額。而A105000表第30行“其他”的135.6萬(wàn)元是捐贈(zèng)支出的納稅調(diào)增金額（捐贈(zèng)實(shí)際發(fā)生135.6萬(wàn)，但扣除限額36萬(wàn)，超出部分99.6萬(wàn)需調(diào)增）。視同銷售本身不直接“交稅”，而是通過(guò)調(diào)整收入和成本間接影響稅基，最終綜合體現(xiàn)在應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中。
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