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開專票與普票票相關(guān)問題

1、一般納稅人銷售貨物開專票、普票或者不開票均需按13%繳納增值稅，但是購買貨物收到專票能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，收到普票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以開票類型對本企業(yè)銷項(xiàng)稅額無影響，只影響進(jìn)項(xiàng)稅對嗎？

2、小規(guī)模納稅人開專票、普票或者不開票同樣繳納銷項(xiàng)稅，但收到專票或普票均不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，所以對于小規(guī)模納稅人而言，專票與普票對銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)均無影響，只是開專票了不能享受免稅政策對嗎？

小規(guī)模納稅人 2025-11-26 10:42:26

問題來源：

（三）小規(guī)模納稅人

1.財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第19號財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告

（1）對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

（2）增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

（3）本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

問題鏈接1

適用5%征收率的收入主要包括

（1）小規(guī)模納稅人出售自己建造或者取得的不動產(chǎn)；

（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目；

（3）小規(guī)模納稅人出租（經(jīng)營租賃）其取得的房地產(chǎn)；

（4）提供勞務(wù)派遣服務(wù)的小規(guī)模納稅人選擇差額納稅；

（5）提供安全保護(hù)服務(wù)的小規(guī)模納稅人選擇差額納稅。

總結(jié)

第一條款，如果小規(guī)模納稅人按月銷售不超10萬元，按季度銷售額不超30萬，且不開專票，無論3%征收率還是5%征收率，均可免稅！

問題鏈接2

銷售額確定中的特殊事項(xiàng)

（1）銷售額以所有增值稅應(yīng)稅銷售行為（包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)）合并計(jì)算，判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。

（2）差額計(jì)稅企業(yè)，以差額后的銷售額判斷。

（3）銷售額超10萬元，或者30萬元，如果本期發(fā)生銷售不動產(chǎn)行為，銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后仍未超過10萬元元或者30萬元的，且未開具專票，則就此扣除不動產(chǎn)部分后的銷售商品或者提供服務(wù)銷售額，仍然可以享受免征政策。僅就不動產(chǎn)的銷售行為計(jì)算繳納增值稅。