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勞務(wù)派遣代繳無(wú)票房租水電能按員工福利扣除嗎

勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)中，代員工繳納的無(wú)票房租水電等是否可以按員工福利扣除后按差額繳納增值稅，另外所得稅是否無(wú)票這些支出就要調(diào)增？

旅游服務(wù) 2026-01-27 21:45:03

問(wèn)題來(lái)源：

如何開票？

（1）選擇差額征稅。

①以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的費(fèi)用后的余額→增值稅專用發(fā)票，稅率6%。

扣除部分→增值稅普通發(fā)票。

使用差額開票功能開具專用發(fā)票。

②以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用全額開具增值稅普通發(fā)票。

（2）選擇全額征稅。

全額開具增值稅專用發(fā)票。

差額征稅差額開票-專用發(fā)票

稅額=（含稅銷售額-扣除額）/（1+6%）*6%=（5000-3000）/1.06*6%=113.21元

稅款可抵扣

差額征稅全額開票-普通發(fā)票

稅額=含稅銷售額/（1+6%）*6%=5000/1.06*6%=283.02元

稅款不可抵扣

查看完整問(wèn)題

蘇老師

2026-01-28 19:27:29 514人瀏覽

同學(xué)您好：

一、增值稅差額扣除問(wèn)題

代員工繳納的無(wú)票房租水電等不可作為員工福利扣除?。

根據(jù)政策規(guī)定，勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅時(shí)，可扣除的項(xiàng)目?jī)H包括?代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理的社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金??。無(wú)票房租水電等支出不屬于上述明確列舉的可扣除范圍，因此不得從銷售額中扣除，需按全額或差額（僅扣除工資、福利、社保公積金）計(jì)算繳納增值稅。

二、企業(yè)所得稅無(wú)票支出調(diào)整問(wèn)題

無(wú)票支出需在匯算清繳時(shí)納稅調(diào)增?。

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勞務(wù)派遣代繳無(wú)票房租水電能按員工福利扣除嗎

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