預(yù)交稅未用專項扣除匯算時能抵稅退稅嗎
住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除預(yù)交稅款時未用，匯算清繳時可以扣除該費(fèi)用計算稅額并申請退稅嗎？
問題來源：
10.注意個人應(yīng)做匯算清繳而未做的影響
（1）需要辦理個人所得稅匯算清繳的情形
符合下列情形之一的，納稅人需辦理年度匯算：
①已預(yù)繳稅額大于年度匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的；
②納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的。因適用所得項目錯誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)，造成納稅年度內(nèi)少申報或者未申報綜合所得的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理年度匯算。
（2）年度匯算需補(bǔ)稅的納稅人，年度匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，并在其《個人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。
納稅人因申報信息填寫錯誤造成年度匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。
（3）常見退稅情形
情形1：綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預(yù)繳過個人所得稅的
案例
【解析】預(yù)扣預(yù)繳稅額：(20000-5000-3000)×3%= 360元
匯算稅額：全年收入額不超過6萬元，應(yīng)納稅所得額為0，應(yīng)納稅額為0元。
退稅：360元
情形2：符合享受條件的專項附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有申報扣除的
案例
【解析】預(yù)扣預(yù)繳稅額： (15000×12-5000×12-2000×12-4500×12)×10%-2520=1680元
匯算稅額：可申報扣除大病醫(yī)療支出35000-15000=20000元
(15000×12-60000-2000×12-4500×12-20000)×3%=660元
退稅：1680-660=1020元
提醒大病醫(yī)療扣除標(biāo)準(zhǔn)：在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
情形3：納稅人取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率的
案例
【解析】預(yù)扣預(yù)繳稅額：工資薪金所得(15000×12-5000×12-2000×12-2500×12)×10%-2520=4080元
勞務(wù)報酬所得20000× (1-20%)×20%=3200元
匯算稅額：[15000×12+20000×(1-20%)-60000-2000×12-2500×12]×10%-2520=5680元
退稅：4080+3200-5680=1600元
情形4：有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出，但預(yù)繳稅款時未辦理扣除的
案例
【解析】預(yù)扣預(yù)繳稅額：(15000×12-5000×12-2000×12-2500×12)×10%-2520=4080元
匯算稅額：(15000×12-60000-2000×12-2500×12-5000)×10%-2520=3580元
退稅：4080-3580=500元
提示個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。本例捐贈適用《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對老年服務(wù)機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2000〕97）號規(guī)定“對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體和個人等社會力量，通過非營利性的社會團(tuán)體和政府部門向福利性、非營利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈，在繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅前準(zhǔn)予全額扣除?！?/span>
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蘇老師
2025-12-17 20:24:12 889人瀏覽
同學(xué)您好，可以的，預(yù)繳沒用，可以在匯算時抵扣稅款。
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