企業(yè)資金無償借股東要交增值稅和個人所得稅嗎

企業(yè)自有資金或者從銀行借的資金無償借給股東，企業(yè)需要交增值稅，股東需要交個人所得稅嗎？

資產(chǎn)負債表涉稅風險點及案例解析 2025-11-15 05:36:21

問題來源：

案例

某影視公司被證監(jiān)會處罰：控股股東及其關聯(lián)方占用影視公司資金的情況未進行披露，涉及數(shù)千萬元。翻開該公司在其20x2年年報可以發(fā)現(xiàn)，某自然人股東位列公司當時其他應收款前五名，事由是借款及往來款1,800萬元，賬齡1到2年。

大額借方余額長期掛賬風險

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徐老師

2025-11-16 03:34:18 540人瀏覽

您好同學，企業(yè)借款給股東，如果有息，企業(yè)是所得方，股東不是所得方，因此股東不交所得稅。

如果股東在納稅年度終了后既未歸還借款，也未將借款用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，根據(jù)財稅〔2003〕158號文件規(guī)定，未歸還的借款將被視為企業(yè)對股東的紅利分配，股東需按“利息、股息、紅利所得”項目繳納20%的個人所得稅，由企業(yè)代扣代繳。

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