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這兩條和盈余公積轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本有什么關(guān)系呢？

資產(chǎn)負(fù)債表涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及案例解析 2026-01-01 20:53:03

問題來源：

03 所有者權(quán)益類報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)中隱藏的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

盈余公積稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查

1.盈余公積增長(zhǎng)異常

凈利潤(rùn)≥期末（盈余公積＋未分配利潤(rùn)）－期初（盈余公積＋未分配利潤(rùn)）；

當(dāng)年向企業(yè)股東進(jìn)行利潤(rùn)分配金額＝凈利潤(rùn)－[期末（盈余公積＋未分配利潤(rùn)）－期初（盈余公積＋未分配利潤(rùn)）]

案例

　甲企業(yè)利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額31,371,015.92 元，所得稅 7,842,753.99元。

盈余公積期初：35,027,229.09 ；期末：37,380,055.28 ；

未分配利潤(rùn)期初：296,553,569.00；期末：326,024,433.62。

【解析】盈余公積和未分配利潤(rùn)的期初與期末差額=（37,380,055.28＋326,024,433.62）-（35,027,229.09＋ 296,553,569.00）=31,823,690.81元利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額31,371,015.92元，所得稅7,842,753.99元，凈利潤(rùn)23,528,261.93元。發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：盈余公積／未分配利潤(rùn)

2.盈余公積轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本