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小規(guī)模納稅人用企業(yè)會計準則增值稅結轉問題

填寫納稅申報表案例 2025-01-17 10:53:18

問題來源：

（三）五種情形合規(guī)填寫納稅申報表案例
1.季度銷售額未超30萬元，且未開具增值稅專用發(fā)票
【案例1】
　A公司是增值稅按季度申報的小規(guī)模納稅人，該公司執(zhí)行小企業(yè)會計準則。2024年第二季度銷售應稅貨物增值稅不含稅銷售額290000元，該筆銷售額為終端客戶開具稅率為1%的增值稅普通發(fā)票，該企業(yè)的財稅處理如下：
（1）會計處理
借：銀行存款 292900
貸：主營業(yè)務收入 290000
　　應交稅費—應交增值稅 2900
借：應交稅費—應交增值稅 2900
貸：營業(yè)外收入 2900
增值稅及附加稅費申報表
（小規(guī)模納稅人適用）
一、計 稅 依 據(jù)
項 目
欄次
本期數(shù)
貨物及勞務
（一）應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）
1
增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額
2
（四）免稅銷售額
9=10+11+12
290000
其中：小微企業(yè)免稅銷售額
10
290000
二、稅款計算
本期免稅額
19
290000×0.03=8700
其中：小微企業(yè)免稅額
20
8700
未達起征點免稅額
21
應納稅額合計
22＝16-18
0
本期預繳稅額
23
本期應補（退）稅額
24＝22-23
【案例2】
　個體工商戶A公司為提供咨詢服務的小規(guī)模納稅人（增值稅按季度申報），2024年第二季度提供咨詢服務不含稅銷售額30 0000元，該筆銷售額為終端客戶開具稅率為1%的增值稅普通發(fā)票，該企業(yè)的財稅處理如下：
（1）會計處理
借：銀行存款 303000
貸：主營業(yè)務收入 300000
應交稅費—應交增值稅 3000
借：應交稅費—應交增值稅 3000
貸：營業(yè)外收入 3000
增值稅及附加稅費申報表
（小規(guī)模納稅人適用）
一、
計
稅
依
據(jù)
項 目
欄次
本期數(shù)
服務、不動產和無形資產
（一）應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）
1
增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額
2
（四）免稅銷售額
9=10+11+12
300000
其中：小微企業(yè)免稅銷售額
10
未達起征點銷售額
11
300000
二、
稅
款
計
算
本期免稅額
19
300000×0.03=9000
其中：小微企業(yè)免稅額
20
未達起征點免稅額
21
9000
應納稅額合計
22＝16-18
0
本期預繳稅額
23
本期應補（退）稅額
24＝22-23
查看完整問題

鄭老師

2025-01-17 20:38:25 2581人瀏覽

是的。你很有條理，在問題中給出了使用的哪個會計準則。99%的學員都不會給出使用哪個會計準則?；卮饡r，有時列出兩個科目，一個是小企業(yè)會計準則 ，一個是企業(yè)會計準則。

如果你公司使用小企業(yè)會計準則，則結轉到營業(yè)外支出。


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