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視頻37分29秒疑點解析：先開票與后開票納稅區(qū)別

其他知識點 2025-01-18 13:53:34

問題來源：

（2）服務銷項稅額確認時點

納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成后收到款項。

取得索取銷售款項憑據的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。

問題鏈接：A公司為非金融機構，長期向B公司提供借款并收取利息，請問A公司收取利息何時確定增值稅的銷售額及企業(yè)所得稅的收入？是否涉及印花稅？

解析：①A公司長期借款業(yè)務取得的利息收入，應按照合同約定的支付利息的日期或者開具利息收入發(fā)票孰先的原則，確定增值稅納稅義務發(fā)生時間。

②根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第十八條，“企業(yè)所得稅法第六條第（五）項所稱利息收入，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)?！?/span>

因此，因長期借款業(yè)務取得的利息收入，應按照雙方合同約定的支付利息的日期確認企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間。

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