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這里的貸方為什么不是主營業(yè)務(wù)收入

其他知識點 2025-09-25 19:07:50

問題來源：

5.進項稅額確認風險

（1）【以案析稅】

（一）增值稅

1．2020-2022年，企業(yè)無登記入賬用油車輛及用油設(shè)備、無用油車輛及用油設(shè)備租賃協(xié)議或簽訂運輸服務(wù)合同，取得成品油增值稅專用發(fā)票列支成本費用、抵扣增值稅稅款。

其中，2020年9月申報抵扣增值稅稅款115.04元；2021年2月申報抵扣增值稅稅款230.09元；2021年5月申報抵扣增值稅稅款230.08元；2021年6月申報抵扣增值稅稅款242.75元；2021年9月申報抵扣增值稅稅款471.68元；

2022年9月申報抵扣增值稅稅款297.5元；2022年11月申報抵扣增值稅稅款11.50元，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條“納稅人購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣”的規(guī)定，企業(yè)無登記入賬用油車輛及用油設(shè)備、無用油車輛及用油設(shè)備租賃協(xié)議或簽訂運輸服務(wù)合同，其進項稅額不準從銷項稅額中抵扣，以上應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額1598.64元。

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程老師

2025-09-26 17:04:32 786人瀏覽

因為這筆業(yè)務(wù)是“視同銷售”，而不是真正的、以取得收入為主要目的的常規(guī)銷售。

對比項	正常對外銷售	將自產(chǎn)貨物用于職工福利（視同銷售）
目的	獲取經(jīng)濟利益（賺錢）	內(nèi)部消耗，給予職工福利
會計實質(zhì)	收入交易	費用消費
貸方科目	主營業(yè)務(wù)收入	庫存商品
共同點	都需要計算并繳納增值稅（銷項稅額）	都需要計算并繳納增值稅（銷項稅額）