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實(shí)務(wù)當(dāng)中，是不是普遍開(kāi)了票再申報(bào)納稅？

其他知識(shí)點(diǎn) 2025-12-14 15:14:42

問(wèn)題來(lái)源：

4.增值稅銷項(xiàng)稅額確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

（1）貨物增值稅銷項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)點(diǎn)

①納稅人發(fā)生銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的應(yīng)稅銷售行為，先開(kāi)具增值稅發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

②納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

③納稅人采取賒銷方式銷售貨物，簽訂了書(shū)面合同的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

④納稅人采取分期收款方式銷售貨物，簽訂了書(shū)面合同的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

⑤納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物（特定貨物除外），為貨物發(fā)出的當(dāng)天。生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等特定貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

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徐老師

2025-12-15 12:55:55 884人瀏覽

您好，實(shí)務(wù)中并不是普遍 “開(kāi)了票再申報(bào)納稅”，反而需要根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間來(lái)申報(bào)，開(kāi)票只是其中一個(gè)觸發(fā)點(diǎn)。

從規(guī)則和實(shí)際操作看：

稅法核心邏輯：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間≠開(kāi)票時(shí)間。比如圖里提到的 “分期收款（合同約定收款日）、預(yù)收貨款（貨物發(fā)出日）”，只要到了納稅義務(wù)時(shí)間，哪怕沒(méi)開(kāi)票，也得申報(bào)（填 “未開(kāi)票收入”）。

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