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一般與小規(guī)模納稅人如何對應(yīng)企業(yè)和小企業(yè)準則

其他知識點 2025-12-15 09:30:33

問題來源：

5.進項稅額確認風險

（1）【以案析稅】

（一）增值稅

1．2020-2022年，企業(yè)無登記入賬用油車輛及用油設(shè)備、無用油車輛及用油設(shè)備租賃協(xié)議或簽訂運輸服務(wù)合同，取得成品油增值稅專用發(fā)票列支成本費用、抵扣增值稅稅款。

其中，2020年9月申報抵扣增值稅稅款115.04元；2021年2月申報抵扣增值稅稅款230.09元；2021年5月申報抵扣增值稅稅款230.08元；2021年6月申報抵扣增值稅稅款242.75元；2021年9月申報抵扣增值稅稅款471.68元；

2022年9月申報抵扣增值稅稅款297.5元；2022年11月申報抵扣增值稅稅款11.50元，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條“納稅人購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣”的規(guī)定，企業(yè)無登記入賬用油車輛及用油設(shè)備、無用油車輛及用油設(shè)備租賃協(xié)議或簽訂運輸服務(wù)合同，其進項稅額不準從銷項稅額中抵扣，以上應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額1598.64元。

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蘇老師

2025-12-16 07:29:47 498人瀏覽

同學您好，增值稅納稅義務(wù)人（一般納稅人/小規(guī)模納稅人）與會計準則（企業(yè)會計準則/小企業(yè)會計準則）的對應(yīng)，需結(jié)合?企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營性質(zhì)?綜合判斷：

若企業(yè)為?小規(guī)模納稅人?，且屬于“小企業(yè)會計準則”適用范圍（如境內(nèi)小型企業(yè)、微型企業(yè)參照），則通常執(zhí)行?小企業(yè)會計準則?；

若企業(yè)為?一般納稅人?，或?qū)儆凇捌髽I(yè)會計準則”適用范圍（如大中型企業(yè)、金融類企業(yè)、企業(yè)集團母公司/子公司等），則執(zhí)行?企業(yè)會計準則?。

需注意：增值稅納稅義務(wù)人分類與會計準則適用范圍并非完全一一對應(yīng)（如小規(guī)模納稅人中，金融類企業(yè)仍需執(zhí)行企業(yè)會計準則），需以企業(yè)實際經(jīng)營屬性和規(guī)模為依據(jù)。

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