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對(duì)2023年16號(hào)文第二點(diǎn)說的上一年度該如何理解

我公司是湖南一家銀行，按照2023年16號(hào)文，對(duì)小型企業(yè)、微型企業(yè)、個(gè)體工商戶發(fā)放的小額貸款取得的利息收入可以免征增值稅，前提是需要完成監(jiān)管部門上一年度提出的小微企業(yè)貸款增長目標(biāo)。現(xiàn)在的情況是，我們銀行2025年完成了該增長目標(biāo)，2026年一季度沒有完成該目標(biāo)且預(yù)計(jì)2026年全年否無法完成，同時(shí)我了解到金監(jiān)局一般是4月份出考核目標(biāo)，今年情況特殊在2月份就定了考核目標(biāo)。我想請(qǐng)問的是：因?yàn)?5年完成了考核目標(biāo)，是不是意味著我行2026年雖然沒有完成目標(biāo)但仍享受免征優(yōu)惠？然后27年不能享受這部分優(yōu)惠了。是這樣理解嗎？

其他知識(shí)點(diǎn) 2026-04-06 20:56:21

問題來源：

（3）國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)

注：旅客身份僅為員工或者接受勞務(wù)派遣用工人員

①取得增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

②取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%；

③取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式如下：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%;

④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式如下：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%;

⑤組織員工旅游發(fā)生車票費(fèi)用不得計(jì)算抵扣;

⑥員工火車票及飛機(jī)、客票退票費(fèi)不屬于旅客運(yùn)輸服務(wù)，屬于現(xiàn)代服務(wù)－其他現(xiàn)代服務(wù)，因此不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

問題鏈接：購進(jìn)符合條件的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)如何填報(bào)報(bào)表？

解析：

①取得增值稅專用發(fā)票：申報(bào)時(shí)填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第2欄；

②增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據(jù)：申報(bào)時(shí)填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第8b欄“其他 ”。

③以上兩種情況還需同時(shí)將本期購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)（專票+非專票）的合計(jì)填寫在第10欄“本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”中（數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)作用）。

問題鏈接：員工出差香港的車票是否可以計(jì)算抵扣？

問題鏈接：公司外籍員工因公出差，取得的注明護(hù)照信息的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)鐵路車票，是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

解析：公司外籍員工因公出差，取得的注明護(hù)照信息的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)鐵路車票，未用于不得抵扣的項(xiàng)目是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。

問題鏈接：使用滴滴等網(wǎng)約車軟件取得的增值稅電子普通發(fā)票，是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

解析：取得2019年4月1日后開具的滴滴等打車電子普通發(fā)票，稅收編碼屬于“運(yùn)輸服務(wù)”同時(shí)稅率欄是9%或3%的，沒有用于集體福利等不得抵扣的項(xiàng)目時(shí)，可以抵扣發(fā)票上注明的稅額。

參考文件：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）第六條。

查看完整問題

蘇老師

2026-04-07 18:54:36 236人瀏覽

同學(xué)您好：

是的，你的理解基本正確?。根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)）規(guī)定，你銀行能否在2026年度享受該免稅政策，取決于?2025年度是否完成了監(jiān)管部門提出的小微企業(yè)貸款增長目標(biāo)? 。

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