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選項e怎么體現(xiàn)機會的

評價舞弊風(fēng)險因素 2025-06-17 11:50:22

問題來源：

下列各項中，可能提供了管理層實施舞弊的機會的有（　?。?/div>

A、從事超過正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易

B、被審計單位大量通過代理商開展市場銷售

C、管理層擁有被審計單位10%的股權(quán)

D、被審計單位連續(xù)多年在所從事行業(yè)中占有重大份額，使其在特定行業(yè)中處于主導(dǎo)地位，能夠主導(dǎo)供應(yīng)商和客戶簽訂合同協(xié)議

E、被審計單位從事科技含量高、研發(fā)周期長的經(jīng)營業(yè)務(wù)

F、被審計單位大量采用分銷渠道銷售產(chǎn)品

G、被審計單位高級管理人員變更頻繁

H、會計人員、內(nèi)部審計人員或信息技術(shù)人員不能勝任而頻繁更換

I、管理層過于關(guān)注保持或提高被審計單位的股票價格或利潤趨勢

J、管理層由一人或少數(shù)人控制

K、管理層為被審計單位的債務(wù)提供擔(dān)保

L、需要大量舉債才能滿足研究開發(fā)支出的需求，以保持競爭力

M、客戶需求大幅下降，所在行業(yè)或總體經(jīng)濟環(huán)境中經(jīng)營失敗的情況增多

N、滿足上市要求或債務(wù)合同要求的能力較弱

O、管理層和注冊會計師之間的關(guān)系緊張

正確答案：A,B,D,E,F,G,H,J

答案分析：選項CKLMN屬于動機和壓力；選項IO屬于態(tài)度或借口。

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呂老師

2025-06-17 12:14:01 652人瀏覽

選項E（被審計單位從事科技含量高、研發(fā)周期長的經(jīng)營業(yè)務(wù)）之所以體現(xiàn)“機會”，主要是因為這類業(yè)務(wù)本身存在較高的專業(yè)門檻和監(jiān)督難度。研發(fā)過程中的成本核算、成果評估、進度確認(rèn)等環(huán)節(jié)往往缺乏明確標(biāo)準(zhǔn)或容易被主觀判斷影響，這就給管理層人為操控研發(fā)支出資本化/費用化時點、虛報進度或成果價值創(chuàng)造了操作空間和條件。換句話說，這種業(yè)務(wù)特性天然地帶來了模糊地帶和監(jiān)督盲區(qū)，為舞弊提供了“可乘之機”。

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