為什么不抵扣進(jìn)項稅額？
支付運輸公司（一般納稅人）當(dāng)月運費，取得其開具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬元。為什么不是抵扣進(jìn)項稅額后的銷項稅呢？
問題來源：
正確答案：B
答案分析：采取賒銷方式銷售貨物，增值稅和消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項稅額=［113÷（1+13%）+113÷（1+13%）÷200×5］×13%≈13.33（萬元）。業(yè)務(wù)（3）的增值稅銷項稅額=120×13%=15.6（萬元）。甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（3）當(dāng)月的增值稅銷項稅額=13.33+15.6=28.93（萬元）。
張老師
2025-08-11 19:34:08 660人瀏覽
題目要求計算的只是業(yè)務(wù)(2)和業(yè)務(wù)(3)的銷項稅額，而銷項稅額是銷售貨物產(chǎn)生的增值稅額，只需要根據(jù)銷售額直接計算。支付運費取得的增值稅發(fā)票屬于進(jìn)項稅額，是用來抵扣企業(yè)整體增值稅的（比如進(jìn)口環(huán)節(jié)、購買服務(wù)等產(chǎn)生的進(jìn)項），它會影響最終應(yīng)繳的增值稅額，但不會減少或影響銷項稅額本身的計算。所以這里只需單獨計算銷項即可。
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