問題來源：
1.該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
A、100
B、150
C、250
D、500
正確答案：C
答案分析：該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅：1000×25%=250（萬元）。
2.總公司在北京就地分攤預繳的企業(yè)所得稅是（ ?。┤f元。
A、50
B、75
C、250
D、125
正確答案：D
答案分析：跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的征收管理中，總機構和二級分支機構應分期預繳企業(yè)所得稅，其中50%在各二級分支機構之間分攤繳納，50%由總機構分攤繳納。總公司在北京就地分攤預繳的企業(yè)所得稅：250×50%=125（萬元）。
3.B分公司就地分攤預繳的企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
A、32.375
B、35.625
C、42.256
D、74.375
正確答案：D
答案分析：二級分支機構分攤比例=0.35×（該二級分支機構營業(yè)收入÷各二級分支機構營業(yè)收入之和）+0.35×（該二級分支機構職工薪酬÷各二級分支機構職工薪酬之和）+0.3×（該二級分支機構資產(chǎn)總額÷各二級分支機構資產(chǎn)總額之和），即0.35×9000÷（9000+5000）+0.35×220÷（220+130）+0.3×3000÷（3000+3000）=0.595，B分公司預繳企業(yè)所得稅：125×0.595=74.375（萬元）。
4.C分公司就地分攤預繳的企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
A、125.655
B、50.625
C、75.254
D、95.625
正確答案：B
答案分析：C分公司預繳企業(yè)所得稅：125-74.375=50.625（萬元）。
5.關于跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有（ ?。?。
A、企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由總機構和二級分支機構所在地的主管稅務機關分別核定
B、年度終了后，總機構統(tǒng)一計算匯總納稅企業(yè)的年度應納稅所得額、應納所得稅額，抵減總機構、分支機構當年已就地分期預繳的企業(yè)所得稅款后，多退少補
C、實行統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫的管理辦法
D、各二級分支機構應在每月或季度終了之日起15日內，就其分攤的所得稅額就地申報預繳
正確答案：B,C,D
答案分析：企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由總機構所在地主管稅務機關具體核定，選項A錯誤。
劉老師
2022-11-01 01:50:42 3399人瀏覽
題目中的0.35代表35%，也就是總機構和分支機構計算分攤稅款的分攤比例。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關答疑
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