城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅是兩個(gè)獨(dú)立稅種，二者沒有必然的綁定繳納關(guān)系，是否需要繳納、是否同時(shí)繳納，要結(jié)合應(yīng)稅主體、資產(chǎn)用途及所在區(qū)域等情況分別判斷，具體情形如下：

兩者都需繳納

若企業(yè)、個(gè)體工商戶等經(jīng)營(yíng)性主體，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)自用經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)(如廠房、商鋪)，且實(shí)際占用對(duì)應(yīng)土地，通常需同時(shí)繳納兩稅。例如某工廠擁有自有廠房及廠區(qū)土地，既需按廠房余值繳納房產(chǎn)稅，也得按廠區(qū)土地面積繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。另外個(gè)人將城鎮(zhèn)非住房出租用于經(jīng)營(yíng)的，也需按規(guī)定同時(shí)繳納這兩種稅。

僅需繳納其中一種

只繳城鎮(zhèn)土地使用稅：比如企業(yè)租賃了城鎮(zhèn)一塊工業(yè)用地用于堆放貨物，但未建造任何房產(chǎn)，因僅占用應(yīng)稅土地，只需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，無需繳納房產(chǎn)稅。

只繳房產(chǎn)稅：若企業(yè)出租位于城鎮(zhèn)的商鋪，但該商鋪占用的土地屬于宗教寺廟自用的免稅土地，此時(shí)企業(yè)作為出租方僅需按租金收入繳納房產(chǎn)稅，無需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;還有租賃房產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)，若土地使用稅約定由土地使用權(quán)人繳納，承租方只需按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅即可。

兩者都無需繳納

城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算核心是依托實(shí)際占用土地面積與對(duì)應(yīng)稅額相乘，繳納則遵循按年計(jì)算、分期繳納的原則，具體計(jì)算方式和繳納流程如下：

計(jì)算方式

城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算邏輯清晰，核心是確定實(shí)際占用土地面積和對(duì)應(yīng)適用稅額，具體公式和相關(guān)說明如下：

核心計(jì)算公式

年應(yīng)納稅額 = 實(shí)際占用應(yīng)稅土地面積(平方米)× 當(dāng)?shù)貙?duì)應(yīng)等級(jí)的每平方米年稅額;

若當(dāng)?shù)匾?guī)定分期繳納，分期應(yīng)納稅額 = 年應(yīng)納稅額 ÷ 分期次數(shù)。比如按季繳納則除以 4.按半年繳納則除以 2.

繳納流程及相關(guān)規(guī)定

城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)屬于國(guó)家所有和集體所有的土地。關(guān)于這四個(gè)區(qū)域及對(duì)應(yīng)征稅范圍還有具體界定，詳情如下：

城市：指經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的市，征稅范圍涵蓋市區(qū)和郊區(qū)，這里的土地?zé)o論屬于國(guó)家還是集體所有，均納入征稅對(duì)象范疇。

縣城：即縣人民政府所在地的城鎮(zhèn)，該區(qū)域內(nèi)的國(guó)有和集體土地都屬于征稅對(duì)象。

建制鎮(zhèn)：經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)設(shè)立，征稅范圍限定在鎮(zhèn)人民政府所在地的國(guó)有與集體土地。

工礦區(qū)：是工商業(yè)較發(fā)達(dá)、人口較集中，符合建制鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)但未設(shè)立鎮(zhèn)建制的大中型工礦企業(yè)所在地，且需經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)。其范圍內(nèi)相關(guān)國(guó)有和集體土地也需繳納此稅。

推薦閱讀：

關(guān)稅完稅價(jià)格是含稅還是不含稅

城鎮(zhèn)土地使用稅是指國(guó)家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)，對(duì)使用土地的單位和個(gè)人，以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種稅。

城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍

城市：經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的市，征稅范圍為市區(qū)和郊區(qū)范圍內(nèi)的國(guó)家所有和集體所有的土地。包括城市中的商業(yè)區(qū)、住宅區(qū)、工業(yè)區(qū)等所占用的土地。

縣城：縣人民政府所在的城鎮(zhèn)范圍內(nèi)的國(guó)家所有和集體所有的土地。比如縣城中的政府機(jī)關(guān)用地、企業(yè)用地、居民住宅用地等。

建制鎮(zhèn)：鎮(zhèn)人民政府所在地的國(guó)家所有和集體所有的土地。建制鎮(zhèn)中的鎮(zhèn)辦企業(yè)用地、商業(yè)用地、居民宅基地等都在征稅范圍內(nèi)。

工礦區(qū)：工商業(yè)比較發(fā)達(dá)，人口比較集中，符合國(guó)務(wù)院規(guī)定的建制鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)，但尚未設(shè)立鎮(zhèn)建制的大中型工礦企業(yè)所在地的國(guó)家所有和集體所有的土地。例如大型鋼鐵廠、煤礦等工礦區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)用地、辦公用地等。

推薦閱讀：

不是。城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納，繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。所以納稅期限可能按季，也可能按月，還可能是其他方式，具體取決于當(dāng)?shù)厥〖?jí)政府的規(guī)定。

城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍

城市：經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的市，征稅范圍為市區(qū)和郊區(qū)范圍內(nèi)的國(guó)家所有和集體所有的土地。包括城市中的商業(yè)區(qū)、住宅區(qū)、工業(yè)區(qū)等所占用的土地。

縣城：縣人民政府所在的城鎮(zhèn)范圍內(nèi)的國(guó)家所有和集體所有的土地。比如縣城中的政府機(jī)關(guān)用地、企業(yè)用地、居民住宅用地等。

建制鎮(zhèn)：鎮(zhèn)人民政府所在地的國(guó)家所有和集體所有的土地。建制鎮(zhèn)中的鎮(zhèn)辦企業(yè)用地、商業(yè)用地、居民宅基地等都在征稅范圍內(nèi)。

工礦區(qū)：工商業(yè)比較發(fā)達(dá)，人口比較集中，符合國(guó)務(wù)院規(guī)定的建制鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)，但尚未設(shè)立鎮(zhèn)建制的大中型工礦企業(yè)所在地的國(guó)家所有和集體所有的土地。例如大型鋼鐵廠、煤礦等工礦區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)用地、辦公用地等。

推薦閱讀：

房產(chǎn)稅：1.2%。

房產(chǎn)稅：從價(jià)計(jì)征：依照房產(chǎn)原值一次減除 10% 至 30% 后的余值計(jì)算繳納，稅率為 1.2%。

公式為：應(yīng)納稅額 = 應(yīng)稅房產(chǎn)原值 ×(1 - 扣除比例)× 年稅率 1.2%。

從租計(jì)征：以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)，稅率為 12%。對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，房產(chǎn)稅暫減按 4% 的稅率征收。公式為：應(yīng)納稅額 = 租金收入 ×12%(個(gè)人為 4%)。

城鎮(zhèn)土地使用稅：

稅率：采用定額稅率，即有幅度的差別稅額。

大城市 1.5 元至 30 元；中等城市 1.2 元至 24 元；小城市 0.9 元至 18 元；縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū) 0.6 元至 12 元。

房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍如下：

房產(chǎn)稅

城市：指經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的市，包括市區(qū)和郊區(qū)的房屋，但不包括農(nóng)村房屋。例如北京市、上海市等直轄市以及其他地級(jí)市的市區(qū)和郊區(qū)范圍內(nèi)的經(jīng)營(yíng)性房屋都屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

縣城：指縣人民政府所在地的城鎮(zhèn)范圍內(nèi)的房屋。

建制鎮(zhèn)：指經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的建制鎮(zhèn)，征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地的房屋。

工礦區(qū)：指工商業(yè)比較發(fā)達(dá)，人口比較集中，符合國(guó)務(wù)院規(guī)定的建制鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)，但尚未設(shè)立鎮(zhèn)建制的大中型工礦企業(yè)所在地的房屋。

城鎮(zhèn)土地使用稅

【問題】繳納農(nóng)業(yè)稅的土地是否繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？

根據(jù)（國(guó)務(wù)院令第483號(hào)）第二條的規(guī)定：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。

根據(jù)《關(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》（國(guó)稅地字〔1988〕15號(hào)）第一條、第三條的規(guī)定；城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)土地，是指在這些區(qū)域范圍內(nèi)屬于國(guó)家所有和集體所有的土地。城市的征稅范圍為市區(qū)和郊區(qū)?？h城的征稅范圍為縣人民政府所在的城鎮(zhèn)。建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地。城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定。

推薦閱讀：