采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動有制定采購計劃、供應(yīng)商認(rèn)證及信息維護(hù)、請購商品和勞務(wù)、編制訂購單、驗收商品、儲存已驗收的商品、編制付款憑單、確認(rèn)…

2020/04/30 14:26:55

采購與付款循環(huán)的職責(zé)分離一般包括請購與審批、詢價與確定供應(yīng)商、采購合同的訂立與審批、采購與驗收、采購、驗收與相關(guān)會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行…

2020/04/30 14:21:35

采購與付款循環(huán)審計：采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制、采購與付款循環(huán)存在的重大錯報風(fēng)險、根據(jù)重大錯報風(fēng)險評估結(jié)果設(shè)計進(jìn)一步審計程序。采購與付款循環(huán)的…

2020/04/30 14:19:28

內(nèi)部審計作用：預(yù)防保護(hù)作用，及時發(fā)現(xiàn)問題糾正錯誤，減少損失，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，提高會計資料的真實性和可靠性。服務(wù)促進(jìn)作用，可在改善管理、…

2020/04/20 14:28:20

內(nèi)部審計報告,是指內(nèi)部審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實施審計程序后，對審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制出具的書面文件。

2020/04/20 14:24:35

內(nèi)部審計是對組織中各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨立評價，以確定是否遵循公認(rèn)的方針和程序，是否符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)的使用了資源，是否在實現(xiàn)組織…

2020/04/20 14:22:00

內(nèi)部控制應(yīng)用指引是用于指導(dǎo)企業(yè)按照內(nèi)控原則和內(nèi)控“五要素”建立健全本企業(yè)內(nèi)部控制。內(nèi)部控制的應(yīng)用：內(nèi)部環(huán)境類指引、內(nèi)部控制活動類指引、內(nèi)部控…

2020/04/20 14:19:12

會計是以貨幣為主要計量單位，采用專門方法和程序，對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行完整的、連續(xù)的、系統(tǒng)的核算和監(jiān)督，以提供經(jīng)濟(jì)信息和反映受托責(zé)任履行情況的經(jīng)濟(jì)管…

2020/04/20 11:17:18

審計查賬是指審計人員審核會計憑證、賬簿和會計報表，判定其中是否存在差錯和舞弊。審計實施方法：盤點法、現(xiàn)場勘察法、詢問法、跟蹤法、核對法、分析…

2020/03/18 10:21:48

要看審計的方向和要求，對于發(fā)票有明顯異常或者是重點關(guān)注的內(nèi)容的發(fā)票，需要每張發(fā)票查詢。對于不是重點關(guān)注內(nèi)容的發(fā)票，不一定會每張發(fā)票都查。具體…

2020/03/16 17:19:34

審計人員銀行函證流程：取得客戶的銀行賬戶信息及需要涵證的內(nèi)容如銀行存款余額，貸款期末余額等。向客戶取得銀行地址及聯(lián)系人方式，在網(wǎng)上或其他渠道…

2020/03/16 14:24:13

應(yīng)付賬款屬于負(fù)債類科目，應(yīng)付賬款的審計重點是完整性，應(yīng)付賬款審計指的是組織內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員以企業(yè)應(yīng)付賬款為對象所進(jìn)行的獨立監(jiān)督和評價活動。

2020/03/13 11:40:42

支付寶賬戶是能發(fā)函的，2018年之前采用的是企業(yè)詢證函的模式給支付寶發(fā)函證，2018年下半年后支付寶采用了實時查看資金余額和記錄的證明?？梢愿鶕?jù)需要…

2020/03/13 11:34:33

應(yīng)付賬款不回函采取替代審計程序。如果存在未回函的重大項目，注冊會計師應(yīng)采用替代審計程序。比如，可以檢查決算日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬及庫存現(xiàn)金和銀行…

2020/03/12 13:53:59

審計貨幣資金余額為零的虛擬賬戶需要函證，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對銀行存款賬戶實施函證（包括零余額賬戶和本期內(nèi)注銷的賬戶），除非銀行存款對財務(wù)報表不重…

2020/03/12 13:52:55

如果在合理的時間內(nèi)沒有收到積極式詢證函回函，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮必要時再次向被詢證者寄發(fā)詢證函。如果未能得到被詢證者的回應(yīng)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施…

2020/03/12 13:06:46

如果對被審計單位銀行對賬單的真實性存有疑慮，注冊會計師可以在被審計單位協(xié)助下親自到銀行獲取銀行對賬單，注意不能代為打印。在獲取銀行對賬單時，…

2020/03/12 11:42:40

審計中對流水賬進(jìn)行核查的目的是降低檢查風(fēng)險，將審計風(fēng)險降至可接受的低水平，從而對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或者錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理…

2020/03/12 11:39:29

含義不同：離任審計是指對法定代表人整個任職期間所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況所進(jìn)行的審查、鑒證和總體評價活動。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計指企事單位的法定代表人或經(jīng)…

2020/03/10 14:17:57

審計抽樣考慮抽樣風(fēng)險，無論是控制測試還是細(xì)節(jié)測試，注冊會計師都可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低抽樣風(fēng)險。在實施控制測試時，如果注冊會計師推斷的控制有…

2020/02/21 15:17:06

注冊會計師需要確定好可接受信賴過度風(fēng)險，可容忍偏差率以及預(yù)計總體偏差。再去確定所需的樣本規(guī)模，樣本規(guī)模是指從總體中選取樣本項目的數(shù)量。在審計…

2020/02/21 15:13:52

注冊會計師需要確定好可接受信賴過度風(fēng)險，可容忍偏差率以及預(yù)計總體偏差。再去確定所需的樣本規(guī)模，樣本規(guī)模是指從總體中選取樣本項目的數(shù)量。在審計…

2020/02/21 15:10:42

疫情影響注會可以不去實地監(jiān)盤，注會人員充分利用大數(shù)據(jù)分析方法開展非現(xiàn)場審計，加大數(shù)據(jù)分析力度，提高數(shù)據(jù)分析的深度和精準(zhǔn)度，切實履行審計監(jiān)督職…

2020/02/19 11:51:14

新型冠狀病毒疫情下cpa對于現(xiàn)場監(jiān)盤可以實行替代程序，注會人員充分利用大數(shù)據(jù)分析方法開展非現(xiàn)場審計，加大數(shù)據(jù)分析力度，提高數(shù)據(jù)分析的深度和精準(zhǔn)…

2020/02/19 11:47:40

確定關(guān)鍵審計事項應(yīng)當(dāng)遵循的決策框架：以“與治理層溝通的事項”為起點選擇關(guān)鍵審計事項；從“與治理層溝通的事項”中選出“在執(zhí)行審計工作時重點關(guān)注…

2020/02/10 16:58:41

一般費用的實質(zhì)性程序：實質(zhì)性分析程序。獲取一般費用明細(xì)表，復(fù)核其加計數(shù)是否正確、并與總賬和明細(xì)賬合計數(shù)核對是否正確。對本期發(fā)生的費用選取樣本…

2020/02/06 16:08:41

函證應(yīng)付賬款的的實質(zhì)性程序：向債權(quán)人發(fā)送詢證函。將詢證函余額與已記錄金額相比較。對于未作回復(fù)的函證實施替代程序。如果認(rèn)為回函不可靠，評價對評…

2020/02/06 16:03:23

尋找未入賬負(fù)債的測試是獲取期后收取、記錄或支付的發(fā)票明細(xì)，包括獲取支票登記簿/電匯報告/銀行對賬單(根據(jù)被審計單位情況不同)以及入賬的發(fā)票和未入…

2020/02/06 15:58:54

應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序：審計目標(biāo)與認(rèn)定對應(yīng)關(guān)系表;審計目標(biāo)與審計程序?qū)?yīng)關(guān)系表;函證應(yīng)付賬;檢查應(yīng)付賬款是否計入了正確的會計期間，是否存在未入賬…

2020/02/06 15:52:33

批準(zhǔn)付款的發(fā)票價格數(shù)量錯誤的自動化控制：當(dāng)入庫單錄入系統(tǒng)后，系統(tǒng)將其與采購訂單進(jìn)行核對。當(dāng)發(fā)票錄入系統(tǒng)后，系統(tǒng)將其詳細(xì)信息與采購訂單及入庫單…

2020/02/06 15:47:36