制定采購計(jì)劃的目標(biāo)和相關(guān)認(rèn)定：生產(chǎn)、倉庫等部門定期編制采購計(jì)劃。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人等適當(dāng)?shù)墓芾砣藛T審批后提交采購部門，具體安排商品及服務(wù)采購。采購…

2020/02/06 13:45:23

制定采購計(jì)劃的關(guān)鍵控制活動(dòng)：生產(chǎn)、倉庫等部門定期編制采購計(jì)劃。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人等適當(dāng)?shù)墓芾砣藛T審批后提交采購部門，具體安排商品及服務(wù)采購。采購計(jì)…

2020/02/06 13:43:06

采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)是制定采購計(jì)劃、供應(yīng)商認(rèn)證及信息維護(hù)、請購商品和勞務(wù)、編制訂購單、驗(yàn)收商品、儲(chǔ)存已驗(yàn)收的商品、編制付款憑單、確認(rèn)與記…

2020/02/06 13:39:34

財(cái)務(wù)收支審計(jì)關(guān)注重點(diǎn)：資金管理重點(diǎn)：是否建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度；審查票據(jù)是否有效，審批程序是否完備；有無挪用公款、公款私存現(xiàn)象。往來款項(xiàng)審計(jì)…

2020/01/17 09:36:47

標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見：說明審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)者編制的財(cái)務(wù)報(bào)表已按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制。帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見：存在需要說明的事項(xiàng)，對持續(xù)經(jīng)…

2020/01/17 09:34:48

標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容有標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的基本要素、審計(jì)報(bào)告日期。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的基本要素包括：標(biāo)題;收件人;引言段;管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段;注冊會(huì)…

2020/01/17 09:30:46

內(nèi)部控制評價(jià)的對象是內(nèi)部控制的有效性，而內(nèi)部控制的有效性，是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證的程度。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括合規(guī)目…

2020/01/17 09:26:52

審計(jì)的獨(dú)立性可表現(xiàn)為：審計(jì)機(jī)構(gòu)的地位、審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)、審計(jì)的工作三方面。審計(jì)機(jī)構(gòu)的地位審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立等；審計(jì)機(jī)構(gòu)職權(quán)是部門和單位應(yīng)賦予內(nèi)部審計(jì)…

2020/01/17 09:24:26

審計(jì)監(jiān)督職能是指對特定主體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和相關(guān)會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性和合理性進(jìn)行監(jiān)督檢查。會(huì)計(jì)監(jiān)督是一個(gè)過程，它分為事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督…

2020/01/09 14:57:42

審計(jì)范圍包括恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，審計(jì)范圍是指為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)，注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)判斷實(shí)施的恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序的總和。審計(jì)范圍是指針對…

2020/01/09 13:51:06

儲(chǔ)存已驗(yàn)收的商品：儲(chǔ)存崗位與驗(yàn)收崗位應(yīng)當(dāng)職責(zé)分離。限制無關(guān)人員接近儲(chǔ)存的商品存貨。驗(yàn)收商品：驗(yàn)收管理員首先需要比較所驗(yàn)收商品與訂購單上的要求…

2020/01/06 15:36:37

驗(yàn)收商品：驗(yàn)收管理員首先需要比較所驗(yàn)收商品與訂購單上的要求是否相符，然后盤點(diǎn)商品并檢查商品有無損壞。驗(yàn)收管理員對已收貨的每張訂購單編制一式多…

2020/01/06 15:34:43

編制訂購單：采購部門負(fù)責(zé)編制訂購單，發(fā)出訂購單。采購部門只對經(jīng)過恰當(dāng)批準(zhǔn)的請購單編制訂購單。采購部門對經(jīng)過恰當(dāng)批準(zhǔn)的請購單發(fā)出訂購單，詢價(jià)后…

2020/01/06 15:32:51

請購單是采購交易軌跡的起點(diǎn)。請購商品和勞務(wù)是倉儲(chǔ)部門填寫請購單，通常由倉儲(chǔ)部門經(jīng)理在請購單上簽字審批。生產(chǎn)部門填寫請購單，通常由生產(chǎn)部門經(jīng)理…

2020/01/06 15:30:57

供應(yīng)商清單是企業(yè)通過文件審核及實(shí)地考查等方式對合作的供應(yīng)商進(jìn)行認(rèn)證，將通過認(rèn)證（防止虛構(gòu)供應(yīng)商，進(jìn)而虛構(gòu)應(yīng)付賬款）的供應(yīng)商信息進(jìn)行手工或系統(tǒng)…

2020/01/06 15:28:22

請購商品和勞務(wù)是倉儲(chǔ)部門填寫請購單，通常由倉儲(chǔ)部門經(jīng)理在請購單上簽字審批。生產(chǎn)部門填寫請購單，通常由生產(chǎn)部門經(jīng)理在請購單上簽字審批。對于日?！?/p>

2020/01/06 15:26:32

供應(yīng)商認(rèn)證及信息維護(hù)是對于合作的供應(yīng)商事先進(jìn)行資質(zhì)等審核、將通過審核的供應(yīng)商信息錄入系統(tǒng)，形成完整的供應(yīng)商清單。及時(shí)對供應(yīng)商信息變更進(jìn)行更新…

2020/01/06 15:24:55

采購計(jì)劃，是指企業(yè)管理人員在了解市場供求情況，認(rèn)識(shí)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程中和掌握物料消耗規(guī)律的基礎(chǔ)上對計(jì)劃期內(nèi)物料采購管理活動(dòng)所做的預(yù)見性的安…

2020/01/06 15:23:01

應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序：獲取或編制應(yīng)付賬款明細(xì)表、函證應(yīng)付賬款、檢查長期掛賬的應(yīng)付賬款、檢查應(yīng)付關(guān)聯(lián)方賬款。

2020/01/06 15:12:09

接收了缺乏有效采購訂單或未經(jīng)驗(yàn)收的商品內(nèi)部控制測試程序：檢查系統(tǒng)入庫單編號(hào)的連續(xù)性；詢問收貨人員的收貨過程，抽樣檢查入庫單是否有對應(yīng)一致的采…

2020/01/06 15:10:44

采購訂單與有效的請購單不符內(nèi)部控制測試程序：詢問復(fù)核人復(fù)核采購訂單的過程，包括復(fù)核人提出的問題及其跟進(jìn)記錄，抽樣檢查采購訂單是否有對應(yīng)的請購…

2020/01/06 15:09:24

新增供應(yīng)商或供應(yīng)商信息變更未經(jīng)恰當(dāng)?shù)恼J(rèn)證：內(nèi)部控制測試程序：詢問復(fù)核人復(fù)核供應(yīng)商數(shù)據(jù)變更請求的過程，抽樣檢查變更需求是否有相關(guān)文件支持及有復(fù)…

2020/01/06 15:07:31

舞弊和盜竊的固有風(fēng)險(xiǎn)：由于所采購商品和固定資產(chǎn)的數(shù)量及支付的款項(xiàng)龐大，交易復(fù)雜，容易造成商品發(fā)運(yùn)錯(cuò)誤，員工和客戶發(fā)生舞弊和盜竊的風(fēng)險(xiǎn)較高。如…

2020/01/06 15:04:01

管理層錯(cuò)報(bào)負(fù)債費(fèi)用支出的偏好和動(dòng)因：平滑利潤。通過多計(jì)準(zhǔn)備或少計(jì)負(fù)債和準(zhǔn)備，把損益控制在被審計(jì)單位管理層希望的程度。利用特別目的實(shí)體把負(fù)債從…

2020/01/06 15:02:50

低估負(fù)債或相關(guān)準(zhǔn)備：遺漏交易，例如未記錄已收取貨物但尚未收到發(fā)票的采購相關(guān)的負(fù)債或未記錄尚未付款的已經(jīng)購買的服務(wù)支出等；采用不正確的費(fèi)用支出…

2020/01/06 15:01:43

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施：與被審計(jì)單位保持良好的溝通；謹(jǐn)慎選擇委托單位,嚴(yán)格簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書；建立健全被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度；了解被審計(jì)單位的…

2020/01/06 11:44:03

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)也稱風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，是指內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)全過程中自始自終都要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，屬于內(nèi)部審計(jì)的一種。內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)是確保受托責(zé)…

2020/01/06 11:42:36

內(nèi)控應(yīng)用指引是促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)、管理體制和運(yùn)行機(jī)制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，根據(jù)《中華人民共和國公司法》等有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)…

2020/01/03 11:34:12

出具審計(jì)報(bào)告指的是提交審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告是注冊會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品。注冊會(huì)計(jì)師只有在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上才能報(bào)告。注…

2020/01/02 13:28:12

新審計(jì)準(zhǔn)則是2019年4月新修訂的審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)準(zhǔn)則是注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)必須遵循的行為規(guī)范，是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)…

2020/01/02 11:12:20