批準(zhǔn)付款的發(fā)票價(jià)格數(shù)量錯(cuò)誤的人工控制：負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款且無職責(zé)沖突的人員負(fù)責(zé)跟進(jìn)例外報(bào)告中的所有項(xiàng)目。僅當(dāng)不符信息從例外報(bào)告中消除后發(fā)票才可以付…

2020/02/06 15:44:54

批準(zhǔn)付款發(fā)票價(jià)格數(shù)量錯(cuò)誤的內(nèi)部控制測(cè)試程序：檢查系統(tǒng)報(bào)告生成的邏輯，確認(rèn)例外報(bào)告的完整性及準(zhǔn)確性。與復(fù)核人討論其復(fù)核過程，抽樣選取例外或者刪…

2020/02/06 15:41:37

采購(gòu)未記錄在正確會(huì)計(jì)期間的內(nèi)部控制測(cè)試程序：檢查系統(tǒng)例外報(bào)告生成的邏輯;詢問復(fù)核人對(duì)例外報(bào)告檢查的過程，發(fā)現(xiàn)問題是否及時(shí)跟進(jìn)處理;對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控…

2020/02/06 15:39:11

未經(jīng)驗(yàn)收商品的自動(dòng)化控制是入庫(kù)確認(rèn)后，系統(tǒng)生成連續(xù)編號(hào)的入庫(kù)單。未經(jīng)驗(yàn)收商品的人工控制：檢查是否存在有效的采購(gòu)訂單;檢查是否存在有效的驗(yàn)收單;…

2020/02/06 15:35:19

未經(jīng)驗(yàn)收商品的人工控制：檢查是否存在有效的采購(gòu)訂單;檢查是否存在有效的驗(yàn)收單;檢查收到的貨物的數(shù)量是否與發(fā)貨單一致。未經(jīng)驗(yàn)收商品的自動(dòng)化控制是…

2020/02/06 15:32:59

未經(jīng)驗(yàn)收商品的內(nèi)部控制測(cè)試程序：檢查系統(tǒng)入庫(kù)單編號(hào)的連續(xù)性。詢問收貨人員的收貨過程，抽樣檢查入庫(kù)單是否有對(duì)應(yīng)一致的采購(gòu)訂單及驗(yàn)收單。相關(guān)的財(cái)…

2020/02/06 15:30:26

采購(gòu)單與請(qǐng)購(gòu)單不符的內(nèi)部控制測(cè)試程序：詢問復(fù)核人復(fù)核采購(gòu)訂單的過程。抽樣檢查采購(gòu)訂單是否有對(duì)應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)單和復(fù)核人的簽署確認(rèn)。相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目及…

2020/02/06 15:27:40

采購(gòu)單與請(qǐng)購(gòu)單不符的人工控制是復(fù)核人復(fù)核并批準(zhǔn)采購(gòu)訂單。復(fù)核人也要確認(rèn)采購(gòu)訂單的價(jià)格與供應(yīng)商協(xié)商一致且該供應(yīng)商已通過審批。當(dāng)復(fù)核完成且復(fù)核人…

2020/02/06 15:24:53

新增供應(yīng)商的人工控制是復(fù)核人復(fù)核并批準(zhǔn)每一對(duì)供應(yīng)商數(shù)據(jù)的變更請(qǐng)求。包括供應(yīng)商地址或銀行賬戶的變更以及新增供應(yīng)商等。復(fù)核時(shí)，評(píng)估擬進(jìn)行的供應(yīng)商…

2020/02/06 15:16:09

新增供應(yīng)商的自動(dòng)化控制是采購(gòu)訂單上的供應(yīng)商代碼必須在系統(tǒng)供應(yīng)商清單中存在匹配的代碼，才能生效并發(fā)送供應(yīng)商。新增供應(yīng)商的內(nèi)部控制測(cè)試程序是詢問…

2020/02/06 15:13:24

新增供應(yīng)商的內(nèi)部控制測(cè)試程序是詢問復(fù)核人復(fù)核供應(yīng)商數(shù)據(jù)變更請(qǐng)求的過程，抽樣檢查變更需求是否有相關(guān)文件支持及有復(fù)核人的復(fù)核確認(rèn)。檢查系統(tǒng)中采購(gòu)…

2020/02/06 15:10:59

采購(gòu)與付款循環(huán)舞弊和盜竊的固有風(fēng)險(xiǎn)：由于所采購(gòu)商品和固定資產(chǎn)的數(shù)量及支付的款項(xiàng)龐大，交易復(fù)雜，容易造成商品發(fā)運(yùn)錯(cuò)誤，員工和客戶發(fā)生舞弊和盜竊…

2020/02/06 15:07:45

采購(gòu)與付款循環(huán)低估負(fù)債或相關(guān)準(zhǔn)備是在承受反映較高盈利水平和營(yíng)運(yùn)資本的壓力下，被審計(jì)單位管理層可能試圖低估應(yīng)付賬款等負(fù)債或資產(chǎn)相關(guān)準(zhǔn)備，包括低…

2020/02/06 15:02:44

采購(gòu)與付款循環(huán)交易和余額的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：低估負(fù)債或相關(guān)準(zhǔn)備。在承受反映較高盈利水平和營(yíng)運(yùn)資本的壓力下，被審計(jì)單位管理層可能試圖低估應(yīng)付賬款等…

2020/02/06 15:00:00

確認(rèn)與記錄負(fù)債的目標(biāo)和相關(guān)認(rèn)定：會(huì)計(jì)主管應(yīng)監(jiān)督為采購(gòu)交易而編制的記賬憑證中賬戶分類的適當(dāng)性;通過定期核對(duì)編制記賬憑證的日期與憑單副聯(lián)的日期，…

2020/02/06 14:55:01

確認(rèn)與記錄負(fù)債的關(guān)鍵控制活動(dòng)是職責(zé)分離控制。應(yīng)付賬款確認(rèn)和記錄相關(guān)的部門一般有責(zé)任核查購(gòu)置的財(cái)產(chǎn)，并在應(yīng)付憑單登記簿或應(yīng)付賬款明細(xì)賬中加以記…

2020/02/06 14:50:00

編制付款憑單的目標(biāo)和相關(guān)認(rèn)定：確定供應(yīng)商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗(yàn)收單、訂購(gòu)單的一致性。確定供應(yīng)商發(fā)票計(jì)算的正確性。編制有預(yù)先順序編號(hào)的付款憑單，…

2020/02/06 14:46:51

編制付款憑單的關(guān)鍵控制活動(dòng)是授權(quán)審批控制、連續(xù)編號(hào)控制。確定供應(yīng)商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗(yàn)收單、訂購(gòu)單的一致性。確定供應(yīng)商發(fā)票計(jì)算的正確性。編制…

2020/02/06 14:44:36

儲(chǔ)存已驗(yàn)收商品的目標(biāo)和相關(guān)認(rèn)定：儲(chǔ)存崗位與驗(yàn)收崗位應(yīng)當(dāng)職責(zé)分離。限制無關(guān)人員接近儲(chǔ)存的商品存貨。儲(chǔ)存崗位與驗(yàn)收崗位的職責(zé)分離可以減少存貨舞弊…

2020/02/06 14:41:51

儲(chǔ)存已驗(yàn)收商品的關(guān)鍵控制活動(dòng)是職責(zé)分離控制。儲(chǔ)存崗位與驗(yàn)收崗位應(yīng)當(dāng)職責(zé)分離。限制無關(guān)人員接近儲(chǔ)存的商品存貨。儲(chǔ)存崗位與驗(yàn)收崗位的職責(zé)分離可以…

2020/02/06 14:39:39

驗(yàn)收商品的目標(biāo)和相關(guān)認(rèn)定：驗(yàn)收部門首先需要比較所驗(yàn)收商品與訂購(gòu)單上的要求是否相符，然后盤點(diǎn)商品并檢查商品有無損壞。驗(yàn)收部門對(duì)已收貨的每張訂購(gòu)…

2020/02/06 14:37:16

驗(yàn)收商品的關(guān)鍵控制活動(dòng)是連續(xù)編號(hào)控制。驗(yàn)收部門首先需要比較所驗(yàn)收商品與訂購(gòu)單上的要求是否相符，然后盤點(diǎn)商品并檢查商品有無損壞。驗(yàn)收部門對(duì)已收…

2020/02/06 14:15:33

采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn)：請(qǐng)購(gòu)-訂貨-驗(yàn)收-付款。主要業(yè)務(wù)活動(dòng)：請(qǐng)購(gòu)商品或勞務(wù)環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)；編制訂購(gòu)單環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)；執(zhí)行采購(gòu)環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)；驗(yàn)…

2020/02/06 14:12:44

編制訂購(gòu)單的目標(biāo)和相關(guān)認(rèn)定：采購(gòu)部門負(fù)責(zé)編制訂購(gòu)單，發(fā)出訂購(gòu)單。采購(gòu)部門對(duì)經(jīng)過恰當(dāng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單發(fā)出訂購(gòu)單，詢價(jià)后確定最佳供應(yīng)商，但詢價(jià)與確定…

2020/02/06 14:02:42

編制訂購(gòu)單的關(guān)鍵控制活動(dòng)是授權(quán)審批控制、連續(xù)編號(hào)控制。采購(gòu)部門負(fù)責(zé)編制訂購(gòu)單，發(fā)出訂購(gòu)單。采購(gòu)部門對(duì)經(jīng)過恰當(dāng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單發(fā)出訂購(gòu)單，詢價(jià)后確…

2020/02/06 14:00:21

一般費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性分析程序：考慮可獲取信息的來源、可比性、性質(zhì)和相關(guān)性以及與信息編制相關(guān)的控制，將費(fèi)用細(xì)化到適當(dāng)層次，根據(jù)關(guān)鍵因素和相互關(guān)系設(shè)…

2020/02/06 13:58:19

請(qǐng)購(gòu)商品和勞務(wù)的目標(biāo)和相關(guān)認(rèn)定：倉(cāng)儲(chǔ)部門填寫請(qǐng)購(gòu)單，通常由倉(cāng)儲(chǔ)部門經(jīng)理在請(qǐng)購(gòu)單上簽字審批。生產(chǎn)部門填寫請(qǐng)購(gòu)單，通常由生產(chǎn)部門經(jīng)理在請(qǐng)購(gòu)單上簽…

2020/02/06 13:56:28

請(qǐng)購(gòu)商品和勞務(wù)的關(guān)鍵控制活動(dòng)是授權(quán)審批控制。倉(cāng)儲(chǔ)部門填寫請(qǐng)購(gòu)單，通常由倉(cāng)儲(chǔ)部門經(jīng)理在請(qǐng)購(gòu)單上簽字審批。生產(chǎn)部門填寫請(qǐng)購(gòu)單，通常由生產(chǎn)部門經(jīng)理…

2020/02/06 13:53:37

供應(yīng)商認(rèn)證及信息維護(hù)的目標(biāo)和相關(guān)認(rèn)定：對(duì)于合作的供應(yīng)商事先進(jìn)行資質(zhì)等審核、將通過審核的供應(yīng)商信息錄入系統(tǒng)，形成完整的供應(yīng)商清單。及時(shí)對(duì)供應(yīng)商…

2020/02/06 13:51:35

供應(yīng)商認(rèn)證及信息維護(hù)的關(guān)鍵控制活動(dòng)：對(duì)于合作的供應(yīng)商事先進(jìn)行資質(zhì)等審核、將通過審核的供應(yīng)商信息錄入系統(tǒng)，形成完整的供應(yīng)商清單。及時(shí)對(duì)供應(yīng)商信…

2020/02/06 13:49:28