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納稅調(diào)整明細(xì)表，黨組織工作經(jīng)費(fèi)

請(qǐng)問(wèn)納稅調(diào)整明細(xì)表，黨組織工作經(jīng)費(fèi)是以當(dāng)年工資總額，為基數(shù)嗎？具體是怎么扣除結(jié)轉(zhuǎn)的？還有，當(dāng)年計(jì)入管理費(fèi)用需要實(shí)際支付嗎，因?yàn)橐话愣际怯?jì)提。

匯繳中扣除及優(yōu)惠類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)管控 2026-05-12 16:39:14

問(wèn)題來(lái)源：

A107030 抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表

A107030 抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表
行次	項(xiàng)目	合計(jì)金額	投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)	投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)
行次	項(xiàng)目			1=2+3	2	3
一、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)直接投資按投資額一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額
1	本年新增的符合條件的股權(quán)投資額
2	稅收規(guī)定的抵扣率	70%	70%	70%
3	本年新增的可抵扣的股權(quán)投資額（1×2）
4	以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵扣的股權(quán)投資余額		*	*
5	本年可抵扣的股權(quán)投資額（3+4）		*	*
6	本年可用于抵扣的應(yīng)納稅所得額		*	*
7	本年實(shí)際抵扣應(yīng)納稅所得額
8	結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的股權(quán)投資余額		*	*
二、通過(guò)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資按一定比例抵扣分得的應(yīng)納稅所得額
9	本年從有限合伙創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額
10	本年新增的可抵扣投資額
11	以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的可抵扣投資額余額		*	*
12	本年可抵扣投資額（10+11）		*	*
13	本年實(shí)際抵扣應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額
14	結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的投資額余額		*	*
三、抵扣應(yīng)納稅所得額合計(jì)
15	合計(jì)（7+13）

1.投資企業(yè)需要同時(shí)滿(mǎn)足的條件【財(cái)稅〔2018〕55號(hào)】

（1）在中國(guó)境內(nèi)（不含港澳臺(tái)）注冊(cè)成立、實(shí)行查賬征收的創(chuàng)投企業(yè)，且不是被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人；即創(chuàng)投企業(yè)本身不能是核定征收，且對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)是股權(quán)投資而非發(fā)起人。

（2）符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)展改革委等10部門(mén)令第39號(hào)）規(guī)定或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（證監(jiān)會(huì)令第105號(hào)）關(guān)于創(chuàng)投企業(yè)的規(guī)定，按照上述規(guī)定完成備案;即必須要進(jìn)行備案，不備案不能享受相應(yīng)的優(yōu)惠。

（3）投資后2年內(nèi)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方持有被投資企業(yè)的股權(quán)比例合計(jì)應(yīng)低于50%。即創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方不是被投資企業(yè)的控股股東。

2.被投資企業(yè)需要同時(shí)滿(mǎn)足的條件

（1）在中國(guó)境內(nèi)（不含港澳臺(tái)）注冊(cè)成立、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)。

（2）接受投資時(shí)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)200人，其中具有大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)不低于30%；從業(yè)人員除了包括簽訂正式勞務(wù)合同的人員外，也包括勞務(wù)派遣人員。

（3）資產(chǎn)總額和年銷(xiāo)售收入均不超過(guò)3000萬(wàn)元，按照企業(yè)接受投資前連續(xù)12個(gè)月的平均數(shù)計(jì)算，不足12個(gè)月的，按實(shí)際月數(shù)平均計(jì)算。

（4）接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過(guò)5年。

（5）接受投資時(shí)以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市；即如果在投資2年內(nèi)就上市交易了，對(duì)于投資人本身而言收益已經(jīng)很大，則不再給予稅收優(yōu)惠。

（6）接受投資當(dāng)年及下一納稅年度，研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出的比例不低于20%。研發(fā)費(fèi)用應(yīng)按照稅務(wù)上研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的口徑，而不是財(cái)務(wù)核算的口徑。成本費(fèi)用的口徑包含主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，其他業(yè)務(wù)成本及期間費(fèi)用。

3.如何享受優(yōu)惠？

（1）公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣，沒(méi)有年限限制。投資額是指實(shí)繳投資額，而非認(rèn)繳投資額。

（2）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿(mǎn)2年的，法人股東和個(gè)人股東投資額的70%只能抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。即有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的股東只能單路徑抵扣，不能抵扣所有的應(yīng)納稅所得額。

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