為什么建筑企業(yè)會預(yù)繳增值稅

增值稅核算要點 2025-11-19 22:10:50

問題來源：

案例1

　宏達(dá)公司是一家衛(wèi)浴產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。20×4年6月，公司修建了一所職工宿舍，將生產(chǎn)的部分衛(wèi)浴產(chǎn)品用于裝修職工宿舍，同期該部分衛(wèi)浴產(chǎn)品的市場銷售價格總計2000000元，該批衛(wèi)浴產(chǎn)品成本為1800000元，則該公司的財稅處理如下：

①宏達(dá)公司應(yīng)編制會計分錄如下：

借：管理費用、銷售費用等　 2060000

貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利費 2060000

②根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費，應(yīng)視同銷售繳納增值稅

借：應(yīng)付職工薪酬－職工福利費　　　　　　　　 2060000

貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　 1800000

應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　 2000000×0.13=260000

③增值稅填報

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蘇老師

2025-11-20 19:13:45 671人瀏覽

同學(xué)您好，建筑產(chǎn)品具有?空間不可移動性?（如建筑施工需在項目所在地完成），在營業(yè)稅時代，建筑業(yè)流轉(zhuǎn)稅在施工所在地繳納。增值稅稅制以?機(jī)構(gòu)為納稅主體、機(jī)構(gòu)所在地為申報地點?，與營業(yè)稅“施工地繳稅”存在地域差異。

預(yù)繳制度通過“先在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳、再在機(jī)構(gòu)所在地申報”，平衡了?機(jī)構(gòu)所在地與稅源產(chǎn)生地?的空間分離，既保證地方財政收入不因稅制改革大幅減少，又維護(hù)增值稅“以機(jī)構(gòu)為基點”的稅制一貫性。

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