集團(tuán)內(nèi)部借款利息處理有疑問

這里老師講集團(tuán)內(nèi)部1公司借款無償給2公司用，1和2公司都不得抵扣進(jìn)項稅額；但是1公司收取2公司利息兩公司均可抵扣進(jìn)項，這是為什么呢？

增值稅核算要點(diǎn) 2025-11-25 19:53:12

問題來源：

（2）服務(wù)視同銷售

根據(jù)財稅2016年36號文件，單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

例

　企業(yè)之間，包括關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的無息借款，需要視同銷售。

優(yōu)惠政策1：自2019年2月1日至2027年12月31日，對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

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徐老師

2025-11-27 07:54:43 1313人瀏覽

目前因貸款服務(wù)本身不可抵扣，無論是否無償雙方均無法抵扣進(jìn)項稅；明年新增值稅法實施后，有償借貸若政策允許，雙方可憑發(fā)票抵扣進(jìn)項稅。

根據(jù)財稅〔2016〕36號附件1規(guī)定，購進(jìn)的貸款服務(wù)進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

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