關(guān)于混合銷售這里，有點不太懂
如果A公司是一家家具企業(yè)，一般納稅人，既銷售又配送，如果達(dá)成一項合同（家具不含稅價為100，運(yùn)費(fèi)不含稅價為20），那么A公司就這筆業(yè)務(wù)如何做賬，麻煩老師寫一下會計分類吧（含數(shù)字），多謝多謝！
問題來源：
10.混合銷售及兼營行為
混合銷售行為 | 一項銷售行為既涉及服務(wù)又涉及貨物 | 以從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)零售為主的單位和個體工商戶按銷售貨物； 其他單位和個體工商戶：按照銷售服務(wù) |
兼營行為 | 多項行為涉及不同稅率 或征收率的應(yīng)稅行為 | 分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用稅率或者征收率 |
關(guān)鍵：行為之間是否具有關(guān)聯(lián)性和從屬性 | ||
銷售貨物并提供安裝及提供后續(xù)維修保養(yǎng)服務(wù)的稅務(wù)處理
一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備、活動板房、鋼結(jié)構(gòu)件等的同時提供安裝服務(wù) | （1）分別核算；分別按稅率或征收率計算納稅 （2）如銷售的是自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備 ①機(jī)器設(shè)備：13％，安裝：9％； ②機(jī)器設(shè)備：13％；安裝可選簡易 3％。 |
一般納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù) | （1）按照混合銷售進(jìn)行稅務(wù)處理； （2）如已按兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算： ①機(jī)器設(shè)備：13％，安裝：9％； ②機(jī)器設(shè)備：13％；安裝可選簡易 3％。 |
納稅人對安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供維護(hù)保養(yǎng)服務(wù) | 其他現(xiàn)代服務(wù)：6％ |
問題鏈接企業(yè)銷售二手車輛涉及哪些稅費(fèi)？
解析：（1）增值稅
①如果屬于小規(guī)模納稅人，可以享受增值稅3%征收率減按2%征收，未達(dá)起征點的免征增值稅；
②如果屬于一般納稅人，銷售2013年8月1日前購進(jìn)的車，或之后購進(jìn)的按稅法規(guī)定不得抵扣且沒有抵扣進(jìn)項稅的，可按簡易辦法依3%減按2%征收增值稅；銷售2013年8月1日后購進(jìn)的車（不是用于不得抵扣且沒有抵扣進(jìn)項稅的），使用一般計稅13%的稅率；
③如果屬于從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，2020年5月1日至2027年12月31日期間減按0.5%征收增值稅。（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第17號、財政部 稅務(wù)總局公告2023年第63號）
（2）城建稅、附加稅：根據(jù)實際繳納的流轉(zhuǎn)稅計算相應(yīng)的城建稅（7%、5%、1%）及教育費(fèi)附加（3%）地方教育費(fèi)附加（2%）；
（3）印花稅：若屬于公司之間簽訂的二手車買賣合同，按“買賣合同”價款的萬分之三繳納印花稅；若屬于公司與個人之間簽訂的二手車買賣合同，與個人書立的動產(chǎn)買賣合同不需要繳納印花稅。
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鄭老師
2024-12-20 10:21:54 1225人瀏覽
不考慮稅金的情況下
因為是兼營業(yè)務(wù)，所以分別核算收入
借：銀行存款 120
貸：主營業(yè)務(wù)收入-家具 100
主營業(yè)務(wù)收入-運(yùn)費(fèi) 20
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