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紙質(zhì)賬怎么設(shè)置二級科目

沒有財(cái)務(wù)軟件的話

混合銷售及兼營行為 2025-11-20 19:02:11

問題來源：

10.混合銷售及兼營行為

混合銷售行為	一項(xiàng)銷售行為既涉及服務(wù)又涉及貨物	以從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)零售為主的單位和個(gè)體工商戶按銷售貨物；其他單位和個(gè)體工商戶：按照銷售服務(wù)
兼營行為	多項(xiàng)行為涉及不同稅率或征收率的應(yīng)稅行為	分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用稅率或者征收率
關(guān)鍵：行為之間是否具有關(guān)聯(lián)性和從屬性

銷售貨物并提供安裝及提供后續(xù)維修保養(yǎng)服務(wù)的稅務(wù)處理

一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備、活動板房、鋼結(jié)構(gòu)件等的同時(shí)提供安裝服務(wù)	（1）分別核算；分別按稅率或征收率計(jì)算納稅（2）如銷售的是自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備 ①機(jī)器設(shè)備：13％，安裝：9％； ②機(jī)器設(shè)備：13％；安裝可選簡易 3％。
一般納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)	（1）按照混合銷售進(jìn)行稅務(wù)處理；（2）如已按兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算： ①機(jī)器設(shè)備：13％，安裝：9％； ②機(jī)器設(shè)備：13％；安裝可選簡易 3％。
納稅人對安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)	其他現(xiàn)代服務(wù)：6％

問題鏈接

企業(yè)銷售二手車輛涉及哪些稅費(fèi)？

解析：（1）增值稅

①如果屬于小規(guī)模納稅人，可以享受增值稅3%征收率減按2%征收，未達(dá)起征點(diǎn)的免征增值稅；

②如果屬于一般納稅人，銷售2013年8月1日前購進(jìn)的車，或之后購進(jìn)的按稅法規(guī)定不得抵扣且沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，可按簡易辦法依3%減按2%征收增值稅；銷售2013年8月1日后購進(jìn)的車（不是用于不得抵扣且沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的），使用一般計(jì)稅13%的稅率；

③如果屬于從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，2020年5月1日至2027年12月31日期間減按0.5%征收增值稅。（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第17號、財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第63號）

（2）城建稅、附加稅：根據(jù)實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅計(jì)算相應(yīng)的城建稅（7%、5%、1%）及教育費(fèi)附加（3%）地方教育費(fèi)附加（2%）；

（3）印花稅：若屬于公司之間簽訂的二手車買賣合同，按“買賣合同”價(jià)款的萬分之三繳納印花稅；若屬于公司與個(gè)人之間簽訂的二手車買賣合同，與個(gè)人書立的動產(chǎn)買賣合同不需要繳納印花稅。

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