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申報實(shí)際操作全流程及個稅等重要注意事項(xiàng)

請教老師，小規(guī)模納稅人，季度申報，電子稅務(wù)局以下實(shí)際各個順序是什么？個稅在前還是在后

小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策 2025-10-10 17:41:44

問題來源：

季度必做

一.小規(guī)模納稅人申報

二.消費(fèi)稅申報

三.企業(yè)所得稅季度申報要點(diǎn)

四.印花稅關(guān)鍵政策及申報要點(diǎn)

五.房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策及申報要點(diǎn)

一.小規(guī)模納稅人申報

（一）必須掌握的小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策要點(diǎn)

（二）小規(guī)模納稅人報表架構(gòu)及填寫注意事項(xiàng)

（三）五種情形合規(guī)填寫納稅申報表案例

（四）小規(guī)模納稅人電子稅務(wù)局操作

（一）必須掌握的小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策要點(diǎn)

1.財政部稅務(wù)總局公告2023年第19號財政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告

（1）對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

（2）增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

（3）本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

問題鏈接1：適用5%征收率的收入主要包括

（1）小規(guī)模納稅人出售自己建造或者取得的不動產(chǎn)；

（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目；

（3）小規(guī)模納稅人出租（經(jīng)營租賃）其取得的房地產(chǎn)；

（4）提供勞務(wù)派遣服務(wù)的小規(guī)模納稅人選擇差額納稅；

（5）提供安全保護(hù)服務(wù)的小規(guī)模納稅人選擇差額納稅。

總結(jié)：第一條款，如果小規(guī)模納稅人按月銷售不超10萬元，按季度銷售額不超30萬，且不開專票，無論3%征收率還是5%征收率，均可免稅！

問題鏈接2：銷售額確定中的特殊事項(xiàng)

（1）銷售額以所有增值稅應(yīng)稅銷售行為（包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)）合并計算，判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。

（2）差額計稅企業(yè)，以差額后的銷售額判斷。

（3）銷售額超10萬元，或者30萬元，如果本期發(fā)生銷售不動產(chǎn)行為，銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后仍未超過10萬元元或者30萬元的，且未開具專票，則就此扣除不動產(chǎn)部分后的銷售商品或者提供服務(wù)銷售額，仍然可以享受免征政策。僅就不動產(chǎn)的銷售行為計算繳納增值稅。

問題鏈接3：小規(guī)模納稅人未達(dá)起征點(diǎn)減免的增值稅，如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

情況一：執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

情況二：執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：其他收益

問題鏈接4：增值稅小規(guī)模納稅人3%征收率應(yīng)稅行為如何開票呢？

（1）增值稅專票3%或者1%征收率均可。

（2）增值稅普票只能開具1%征收率。

查看完整問題

孫老師

2025-10-11 15:36:59 1999人瀏覽

個人所得稅申報 → 財務(wù)報表報送 → 增值稅及附加稅申報 → 企業(yè)所得稅預(yù)繳申報 → 通用申報（水利建設(shè)基金）

重要提示：

個稅是獨(dú)立的：務(wù)必記住，個稅是“代扣代繳”，按月上報，雖然操作時間點(diǎn)和季度申報重合，但它是另一套系統(tǒng)。
系統(tǒng)整合：不同省市的電子稅務(wù)局界面可能略有不同，有些地區(qū)可能將多個申報表整合在一個“一鍵申報”或“套餐式”服務(wù)中，但內(nèi)部的邏輯順序依然如此。
零申報也需操作：即使公司當(dāng)期沒有業(yè)務(wù)，也需要對所有稅種（包括財務(wù)報表）進(jìn)行“零申報”操作，否則會產(chǎn)生逾期未申報記錄。

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