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季報，小規(guī)模納稅申報

我是2月份剛成立的公司，3月1日轉變?yōu)橐话慵{稅人，在電子稅務局中在2026年4月有顯示先完成26年1月1日至26年3月31日小規(guī)模納稅人的納稅申報，同時也要申報26年3月31日的一般納稅人的申報，我3月份有進項發(fā)票要勾選，我這邊先完成小規(guī)模納稅人的納稅申報之前進行進項勾選，還是在完成小規(guī)模納稅人申報之后進行發(fā)票的進項勾選啊

小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策 2026-03-28 08:06:42

問題來源：

季度必做

一.小規(guī)模納稅人申報

二.消費稅申報

三.企業(yè)所得稅季度申報要點

四.印花稅關鍵政策及申報要點

五.房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策及申報要點

一.小規(guī)模納稅人申報

（一）必須掌握的小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策要點

（二）小規(guī)模納稅人報表架構及填寫注意事項

（三）五種情形合規(guī)填寫納稅申報表案例

（四）小規(guī)模納稅人電子稅務局操作

（一）必須掌握的小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策要點

1.財政部稅務總局公告2023年第19號財政部稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告

（1）對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

（2）增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

（3）本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

問題鏈接1：適用5%征收率的收入主要包括

（1）小規(guī)模納稅人出售自己建造或者取得的不動產；

（2）房地產開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產項目；

（3）小規(guī)模納稅人出租（經(jīng)營租賃）其取得的房地產；

（4）提供勞務派遣服務的小規(guī)模納稅人選擇差額納稅；

（5）提供安全保護服務的小規(guī)模納稅人選擇差額納稅。

總結：第一條款，如果小規(guī)模納稅人按月銷售不超10萬元，按季度銷售額不超30萬，且不開專票，無論3%征收率還是5%征收率，均可免稅！

問題鏈接2：銷售額確定中的特殊事項

（1）銷售額以所有增值稅應稅銷售行為（包括銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產）合并計算，判斷是否達到免稅標準。

（2）差額計稅企業(yè)，以差額后的銷售額判斷。

（3）銷售額超10萬元，或者30萬元，如果本期發(fā)生銷售不動產行為，銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后仍未超過10萬元元或者30萬元的，且未開具專票，則就此扣除不動產部分后的銷售商品或者提供服務銷售額，仍然可以享受免征政策。僅就不動產的銷售行為計算繳納增值稅。

問題鏈接3：小規(guī)模納稅人未達起征點減免的增值稅，如何進行賬務處理?

情況一：執(zhí)行小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度

借：應交稅費—應交增值稅

貸：營業(yè)外收入

情況二：執(zhí)行企業(yè)會計準則

借：應交稅費—應交增值稅

貸：其他收益

問題鏈接4：增值稅小規(guī)模納稅人3%征收率應稅行為如何開票呢？

（1）增值稅專票3%或者1%征收率均可。

（2）增值稅普票只能開具1%征收率。

查看完整問題

蘇老師

2026-03-29 05:49:57 436人瀏覽

同學您好：

完成小規(guī)模納稅人申報后，再進行3月屬期的進項發(fā)票勾選?。

你公司于3月1日轉為一般納稅人，因此3月屬于一般納稅人稅款所屬期，對應的進項發(fā)票需在?完成小規(guī)模納稅人期間（1-2月）的申報后?，再進行勾選和一般納稅人申報。根據(jù)稅務操作規(guī)范，申報順序必須嚴格遵守，否則可能導致無法抵扣進項稅或申報失敗。

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