視同銷售，為什么不扣掉委托加工收回后的進(jìn)項(xiàng)稅？

消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2023-11-08 19:47:18

問(wèn)題來(lái)源：

4、白酒生產(chǎn)企業(yè)本月饋贈(zèng)散裝藥酒應(yīng)繳納增值稅（　　）元。

A、0

B、5197

C、3451.33

D、3900

正確答案：C

答案分析：

企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，要視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅，白酒生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=150×200÷（1+13%）×13%=3451.33（元）。

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丁雪

2023-11-09 11:08:37 1191人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

本題的進(jìn)項(xiàng)稅額在委托加工收回時(shí)已經(jīng)抵扣了。

視同銷售業(yè)務(wù)，是不會(huì)收到進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票的，所以此項(xiàng)視同銷售（饋贈(zèng)業(yè)務(wù)）直接計(jì)算應(yīng)該繳納的增值稅即可。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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