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【2025考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，經(jīng)與乙公司協(xié)商，甲公司以一批產(chǎn)品換入乙公司的一項專利技術(shù)，交換日，甲公司換出產(chǎn)品的賬面價值為320萬元，未計提存貨跌價準備，公允價值為400萬元，增值稅稅額為52萬元，甲公司將產(chǎn)品運抵乙公司并向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)日雙方辦妥了專利技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。經(jīng)評估確認，該專利技術(shù)的公允價值為400萬元，增值稅稅額為24萬元，乙公司另以銀行存款支付甲公司28萬元，假定該交

【2025考季】 甲公司將其持有的一項投資性房地產(chǎn)與乙公司的一項無形資產(chǎn)進行交換，該項交易不涉及補價。假設(shè)該項交換具有商業(yè)實質(zhì)。甲公司該項投資性房地產(chǎn)的賬面價值為250萬元，公允價值為300萬元。乙公司該項無形資產(chǎn)的賬面價值為260萬元，公允價值為300萬元。甲公司在此項交易中為換入資產(chǎn)支付相關(guān)稅費40萬元。假設(shè)不考慮增值稅等因素影響，甲公司換入該項無形資產(chǎn)的入賬價值為（　?。┤f元。

【2025考季】 甲企業(yè)以其用于出租的一幢公寓樓，與乙企業(yè)同樣用于出租的一幢公寓樓進行交換，兩幢公寓樓的租期、每期租金均相等。其中甲企業(yè)用于交換的公寓樓是租給一家財務(wù)信用狀況比較好的企業(yè)用作職工宿舍，乙企業(yè)用于交換的公寓樓是租給散戶使用。則下列關(guān)于商業(yè)實質(zhì)的判斷，正確的是（　?。?。

【2025考季】 甲公司自行建造的C建筑物于2×22年12月31日達到預(yù)定可使用狀態(tài)并于當(dāng)日直接對外經(jīng)營出租，成本為6800萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2×24年12月31日，已出租C建筑物累計公允價值變動收益為1200萬元，其中本年度公允價值變動收益為500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，已出租C建筑物以歷史成本為基礎(chǔ)按稅法規(guī)定扣除折舊后的金額作為其計稅基礎(chǔ)，稅法規(guī)定的折舊年限為20年，預(yù)計凈殘值

【2025考季】 甲公司2×24年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，利潤總額為400萬元，當(dāng)年廣告費用實際發(fā)生額200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費用的應(yīng)稅支出不得超過當(dāng)年營業(yè)收入的15%，超過標準的部分可予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前抵扣。甲公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，當(dāng)年行政性罰款支出為10萬元，當(dāng)年購入的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)本年公允價值上升10萬元，預(yù)計未來期間適用的所得稅稅率

【2025考季】 甲公司2×24年年初按優(yōu)惠稅率確認的遞延所得稅負債的余額為330萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為165萬元。假設(shè)甲公司未來期間會產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2×24年當(dāng)期發(fā)生下列暫時性差異：（1）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)100萬元；（2）因銷售商品提供質(zhì)量保修而確認的預(yù)計負債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)80萬元；（3）以公允價值計量且其變動計入其他綜

【2025考季】 甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅。2×23年12月31日因職工教育經(jīng)費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產(chǎn)10萬元。2×24年度，甲公司計提工資薪金4800萬元，實際發(fā)放4000萬元。發(fā)生職工教育經(jīng)費90萬元。稅法規(guī)定，工資按實際發(fā)放金額在稅前列支，超出部分準予以后納稅年度扣除，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出不超過實際發(fā)放工資薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分準予以后

【2025考季】 甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2×24年分別銷售A、B產(chǎn)品l萬件和2萬件，銷售單價分別為100元和50元。甲公司向購買者承諾產(chǎn)品售后2年內(nèi)提供免費保修服務(wù)，預(yù)計保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費在銷售額的2%-8%之間，且在該區(qū)間各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同。2×24年實際發(fā)生保修費5萬元，2×24年1月1日預(yù)計負債的年初數(shù)為3萬元。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。不考慮其他因

【2025考季】 甲公司2×24年發(fā)生了廣告費支出3000萬元，發(fā)生時已作為銷售費用計入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。甲公司2×24年實現(xiàn)銷售收入15000萬元。甲公司2×24年因該事項確認的暫時性差異為（　?。?。

【2025考季】 甲公司于2×24年12月1日將收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助500萬元確認為遞延收益，至2×24年12月31日相關(guān)資產(chǎn)尚未達到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計相關(guān)資產(chǎn)按10年計提折舊。假定該政府補助不屬于免稅項目，甲公司采用總額法核算政府補助，稅法規(guī)定，該項政府補助在收到時應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。甲公司2×24年12月31日遞延收益的計稅基礎(chǔ)為（　?。┤f元。

【2025考季】 甲公司當(dāng)期為研發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出2000萬元，其中研究階段支出480萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出640萬元，符合資本化條件的支出880萬元。假定該項新技術(shù)已經(jīng)達到預(yù)定用途，當(dāng)期會計攤銷額為88萬元，未發(fā)生減值。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的100%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照

【2025考季】 甲公司于2×23年12月31日取得某項固定資產(chǎn)，其初始入賬價值為4200萬元，預(yù)計使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。稅法規(guī)定,對于該項固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊，使用年限、預(yù)計凈殘值與會計估計相同。則2×25年12月31日該項固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（　?。┤f元。

【2025考季】 甲公司2×22年12月申請某國家級研發(fā)補貼，該研發(fā)項目預(yù)計總投資2100萬元，為期三年，已經(jīng)進行一年并投入資金600萬元，尚未完成研究階段，在剩余兩年中還將發(fā)生研發(fā)投入1500萬元，甲公司因資金周轉(zhuǎn)困難，決定依據(jù)相關(guān)法規(guī)申請財政補助撥款600萬元，財政部門批準了甲公司的申請并于2×23年1月通過財政撥付款項600萬元（假設(shè)該項補貼難以區(qū)分是與資產(chǎn)相關(guān)還是與收益相關(guān)）。甲公司采用總額法核算政府補助，

【2025考季】 甲公司為增值稅一般納稅人。2×23年發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）銷售產(chǎn)品確認收入1000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本800萬元，當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅稅額為130萬元；（2）持有的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價值上升300萬元；（3）當(dāng)期購入的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價值上升200萬元；（4）出售一棟辦公樓產(chǎn)生凈收益150萬元；（5）計提壞賬準備100萬元

【2025考季】 甲公司2×24年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）以盈余公積轉(zhuǎn)增資本3500萬元；（2）向股東分配股票股利3000萬元；（3）接受控股股東的現(xiàn)金捐贈500萬元；（4）外幣報表折算差額本年增加100萬元；（5）因自然災(zāi)害發(fā)生固定資產(chǎn)報廢凈損失1000萬元；（6）因會計政策變更調(diào)減年初留存收益640萬元；（7）持有的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價值上升60萬元；（8）因處置聯(lián)營企業(yè)

【2025考季】 甲公司與乙公司2×23年6月簽訂一項固定造價合同，為乙公司建造一棟廠房，合同價款為1200萬元。合同約定，該項工程的完工日期為2×24年12月31日，如果甲公司提前完工，每提前一天，合同價款將增加4萬元；相反，每推遲一天，合同價款將減少4萬元。甲公司預(yù)計各種結(jié)果可能發(fā)生的概率如下：提前4天的概率為40%，提前2天的概率為30%，按期完工的概率為20%，延期2天的概率為10%。假定不考慮相關(guān)稅費，甲

【2025考季】 甲公司按照年度凈利潤的10%提取盈余公積，2×24年1月1日，甲公司股東權(quán)益總額為20000萬元，其中普通股股本10000萬元（10000萬股），資本公積5000萬元，盈余公積3000萬元，未分配利潤2000萬元。2×24年5月6日甲公司實施完畢股東會通過的分配方案，包括以2×23年12月31日的股本總額為基數(shù)，以資本公積轉(zhuǎn)增股本，每10股普通股轉(zhuǎn)增2股，每股面值1元，每10股派發(fā)1元的現(xiàn)金股利。

【2025考季】 甲公司2×24年年初“盈余公積”科目的余額為500萬元，本期提取盈余公積200萬元，用盈余公積轉(zhuǎn)增資本60萬元，用盈余公積補虧80萬元。則2×24年年末該公司“盈余公積”科目的余額為（　?。┤f元。

【2025考季】 甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）截至2×24年12月31日共發(fā)行3000萬股股票，面值為1元/股。甲公司賬面上資本公積（股本溢價）600萬元，盈余公積400萬元。經(jīng)股東會批準，甲公司以每股4元的價格回購本公司股票300萬股并注銷。不考慮其他因素，下列甲公司的賬務(wù)處理不正確的是（　?。?。

【2025考季】 甲公司按規(guī)定最晚應(yīng)于2024年4月18日繳納應(yīng)納稅款200000元，但其遲遲未繳。稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其于當(dāng)年4月30日前繳納，并按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金，甲公司直至當(dāng)年6月16日才將稅款繳清。計算甲公司應(yīng)繳納滯納金金額的下列算式中，正確的是（　?。?/a>

【2025考季】 甲公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1200萬元；發(fā)生開發(fā)成本3900萬元；發(fā)生管理費用200萬元、銷售費用400萬元、利息支出800萬元（無法提供金融機構(gòu)貸款利息證明）。已知，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。下列計算土地增值稅扣除項目的表述中，正確的有（　?。?。

【2025考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，2025年1月委托乙公司運輸并保管一批價值29000元的貨物，簽訂的運輸保管合同列明運輸費7900元、增值稅稅額711元；保管費3000元、增值稅稅額180元。已知，運輸合同印花稅稅率為0.3‰，保管合同印花稅稅率為1‰。有關(guān)甲公司該合同應(yīng)繳納印花稅稅額，下列算式正確的是（　　）。

【2025考季】 甲房地產(chǎn)公司2024年9月對所開發(fā)的W住宅項目進行土地增值稅清算，該住宅項目取得不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入10000萬元，準予從轉(zhuǎn)讓收入額中減除的扣除項目金額為6000萬元。已知，土地增值稅適用稅率為40%、速算扣除系數(shù)為5%。有關(guān)甲房地產(chǎn)公司該住宅項目應(yīng)繳納土地增值稅稅額，下列算式正確的是（　　）。

【2025考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，2022年11月將自產(chǎn)的新型糧食白酒對外贊助800斤，該型白酒無同類銷售價格。已知，糧食白酒成本20元/斤，消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，成本利潤率為10%，1斤=500克。當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（　?。?。

【2025考季】 居民個人王某2024年1月通過滬港通購買了境內(nèi)某公司在香港聯(lián)交所上市的H股股票。2024年3月，該公司向王某分配上年度H股股息10000元；2024年4月王某將上述股票轉(zhuǎn)讓，取得差價50000元。王某應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰?。

【2025考季】 甲企業(yè)2025年1月產(chǎn)生爐渣1000噸，其中綜合利用的爐渣200噸（符合相關(guān)標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施貯存50噸。爐渣環(huán)境保護稅適用稅額為每噸25元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（　?。┰?/a>

【2025考季】 甲公司擬出售持有的聯(lián)營企業(yè)25%股權(quán)中的20%，假設(shè)擬出售的股權(quán)投資符合持有待售類別的劃分條件，下列表述中正確的有（　?。?/a>

【2025考季】 甲公司計劃出售一項固定資產(chǎn)，甲公司于2×24年12月31日與B公司簽訂合同，將于一年內(nèi)出售該固定資產(chǎn)，銷售價格為1500萬元，預(yù)計出售費用為200萬元。該固定資產(chǎn)于2×23年12月31日取得，成本為1500萬元，預(yù)計使用壽命為5年，預(yù)計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。不考慮其他因素，該固定資產(chǎn)于2×24年12月31日資產(chǎn)負債表中應(yīng)列示的金額為（　　）萬元。

【2025考季】 甲公司于2×24年1月1日租入一棟辦公樓，租賃期為3年，甲公司按年銷售額的5%支付租金，租金于次年1月1日支付。合同規(guī)定，租金每年最低為400萬元，最高為800萬元。甲公司估計2×24年銷售額的最佳估計數(shù)為6000萬元。假定甲公司增量借款年利率為6%，已知（P/A，6%，3）=2.6730。不考慮其他因素，甲公司租賃期開始日應(yīng)確認的租賃負債為（　?。┤f元。

【2025考季】 甲公司2×23年1月1日支付價款6100萬元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利120萬元）取得一項股權(quán)投資，另支付交易費用60萬元，上述款項均以銀行存款支付。甲公司將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。2×23年1月5日，甲公司收到購買價款中包含的現(xiàn)金股利120萬元。2×23年12月31日，該項股權(quán)投資的公允價值為7000萬元。假定不考慮所得稅等其他因素，甲公司2×23年因該項股

【2025考季】 甲公司2×24年1月4日在證券市場上購入2×22年1月1日發(fā)行的4年期債券，甲公司管理該債券的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售該債券為目標且該債券可以通過合同現(xiàn)金流量測試。假設(shè)不考慮其他因素，則甲公司購入債券時應(yīng)將該債券分類為（　?。?。

【2025考季】 甲公司是一家大型機床制造企業(yè)，2×23年12月1日與乙公司簽訂了一項不可撤銷的銷售合同，約定于2×24年4月1日以1000萬元的價格向乙公司銷售大型機床一臺。若不能按期交貨，甲公司需按照總價款的10%支付違約金。至2×23年12月31日，甲公司尚未開始生產(chǎn)該機床；由于原材料價格上漲等因素，甲公司預(yù)計生產(chǎn)該機床成本不可避免地上升至1020萬元。假定不考慮其他因素，2×23年12月31日甲公司應(yīng)確認的

【2025考季】 甲公司為建造固定資產(chǎn)于2×23年4月1日向銀行借入一筆期限為5年，年利率為5.4%的專門借款2000萬元，同日該公司向另一銀行借入一筆一般借款500萬元，借款期限3年，年利率為5%。甲公司于4月1日購買一臺設(shè)備，當(dāng)日設(shè)備運抵公司并開始安裝。4月1日支付設(shè)備款1200萬元和安裝費80萬元；6月1日支付安裝工程款1200萬元；至年末該工程尚未完工，預(yù)計2×24年年末完工。不考慮未動用專門借款的存款利息

【2025考季】 甲公司2×24年1月1日為建造一條生產(chǎn)線，專門向銀行借入一筆3年期外幣借款3000萬美元，年利率為8%，匯兌差額和利息按季度計算，到期一次支付利息。1月1日借入時的市場匯率為1美元=7.0元人民幣，3月31日的市場匯率為1美元=6.8元人民幣，6月30日的市場匯率為1美元=6.6元人民幣。假設(shè)2×24年第一、二季度均屬于資本化期間，則第二季度外幣專門借款匯兌差額的資本化金額為（　　）萬元人民幣。

【2025考季】 甲公司2×24年1月1日發(fā)行面值總額為50000萬元的債券，取得的款項專門用于建造廠房。該債券系分期付息、到期還本債券，期限為4年，票面年利率為8%，每年12月31日支付當(dāng)年利息。該債券實際年利率為6%，債券發(fā)行價格總額為53465.4萬元，款項已存入銀行。廠房于2×24年1月1日開工建造并支付相關(guān)工程款，2×24年度累計發(fā)生建造工程支出35000萬元。經(jīng)批準，當(dāng)年甲公司將尚未使用的債券資金投資于

【2025考季】 甲公司股東大會于2×24年1月4日作出決議，決定建造一棟廠房。為此，甲公司于3月5日向銀行借入年利率為6%的專門借款5000萬元，款項于當(dāng)日劃入甲公司銀行存款賬戶。3月10日，廠房正式動工興建。3月15日，甲公司為建造廠房購買水泥和鋼材一批，價款500萬元，當(dāng)日用銀行存款支付。3月31日，計提當(dāng)月專門借款利息。甲公司在3月份沒有發(fā)生其他與廠房購建有關(guān)的支出，則甲公司專門借款利息應(yīng)開始資本化的時點為

【2025考季】 近期，武漢昔歸茶葉著力打造新型營銷策略以實現(xiàn)品牌的快速發(fā)展：線上，公司利用電商平臺、官方網(wǎng)站和社交媒體等進行產(chǎn)品推廣和銷售；線下，開設(shè)實體加盟店，擴大市場覆蓋面。武漢昔歸茶葉在渠道的廣度方面采用的策略是（　?。?。

【2025考季】 經(jīng)過兩年多的努力，B新能源汽車制造公司憑借技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新實力，于2006年率先推出搭載自主研發(fā)的世界第一款鐵動力電池的純電動轎車，吸引了各類車企的目光。作為其競爭對手的A公司也于2008年12月推出全球首款量產(chǎn)插電式雙模電動車。該車型的推出瞬間拉開了全球新能源汽車變革的序幕。面對這一局面，B公司也隨之進行調(diào)整，于2018年成功推出性價比更高的串聯(lián)式混合動力汽車。根據(jù)上述信息判斷，B新能源汽車制造公

【2025考季】 近期，華美轎車制造集團通過引入全面質(zhì)量管理獲取了兩種優(yōu)勢，一是改善了生產(chǎn)過程，提高了產(chǎn)品質(zhì)量，二是降低了平均成本。從“戰(zhàn)略鐘”角度看，華美轎車采用的競爭戰(zhàn)略是（　?。?。

【2025考季】 近期，千鳥紡織集團因外部環(huán)境變化擬出售制衣業(yè)務(wù)。根據(jù)湯普森提出的清單，下列各項中屬于千鳥紡織集團采用收縮戰(zhàn)略需考慮的困難或問題是（　?。?/a>

【2025考季】 近日，寧海鋼鐵制造公司先后收購了多家年用鋼量較大的汽車零部件制造企業(yè)。下列各項中，屬于寧海鋼鐵制造公司采用上述戰(zhàn)略適用條件的是（　?。?/a>

【2025考季】 居民個人王某是一名自由職業(yè)者，2024年2月分別為甲、乙公司提供設(shè)計服務(wù)取得報酬3800元和42000元。王某取得這兩筆所得應(yīng)預(yù)繳個人所得稅（　?。┰?。

【2025考季】 居民個人王某是某大學(xué)教授，2024年1月接受某出版社委托進行審稿，取得審稿收入30000元，則該出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳王某的個人所得稅為（　?。┰?。

【2025考季】 具體行政行為有下列（　　）情形的，行政復(fù)議機關(guān)決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法。

【2025考季】 境內(nèi)甲公司在A國有一分支機構(gòu)，2024年甲公司境內(nèi)所得120萬元，A國分支機構(gòu)虧損150萬元；此外，甲公司從A國另取得特許權(quán)使用費所得10萬元。則分支機構(gòu)的虧損額中可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補的是（　　）萬元。

【2025考季】 境內(nèi)甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2024年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1000萬元，另收到境外A國全資子公司分回的股息304萬元（已被扣繳了預(yù)提所得稅）。已知A國企業(yè)所得稅稅率為20%，預(yù)提所得稅稅率為5%。2024年度甲公司實際在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

【2025考季】 境內(nèi)機構(gòu)對外付匯的下列情形中，需要進行稅務(wù)備案的是（　?。?。

【2025考季】 境外投資者按照規(guī)定可以享受暫不征收預(yù)提所得稅政策但未實際享受的，可在實際繳納相關(guān)稅款之日起（　?。┠陜?nèi)申請追補享受該政策，退還已繳納的稅款。

【2025考季】 截至2024年12月底，我國已對外正式簽署（　?。﹤€避免雙重征稅協(xié)定。

【2025考季】 集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的量化資產(chǎn)，下列說法正確的有（　?。?。

【2025考季】 甲公司于2023年4月開始統(tǒng)一為全體員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，每月保費300元，員工張某在進行2024年度綜合所得匯算清繳時可以扣除的商業(yè)健康保險產(chǎn)品支出金額是（　?。┰?/a>

【2025考季】 居民個人張某是一名保險營銷員，2024年2月取得不含增值稅的傭金收入30000元，繳納附加稅費108元。則張某當(dāng)月取得的傭金收入應(yīng)并入綜合所得計征個人所得稅的金額為（　?。┰?。

【2025考季】 居民個人轉(zhuǎn)讓下列財產(chǎn)取得的所得，應(yīng)繳納個人所得稅的有（　?。?/a>

【2025考季】 居民個人取得的下列所得，應(yīng)納入綜合所得計征個人所得稅的是（　?。?/a>

【2025考季】 居民企業(yè)具有規(guī)定情形的，核定征收企業(yè)所得稅，下列屬于該規(guī)定情形的有（　　）。

【2025考季】 甲醫(yī)藥制造企業(yè)2024年自行核算的會計利潤為8000萬元，當(dāng)年為研發(fā)新藥發(fā)生研發(fā)費用600萬元，出資給高等學(xué)校用于基礎(chǔ)研究的支出400萬元，上述支出均已計入當(dāng)期成本費用。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項，甲企業(yè)2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元。

【2025考季】 甲公司由于財務(wù)困難所欠乙公司的300萬元貨款一直無力償還，2024年10月，經(jīng)過債務(wù)重組協(xié)議，乙公司同意甲公司用銀行存款償還180萬元，剩余債務(wù)予以免除。甲公司當(dāng)年除債務(wù)重組業(yè)務(wù)以外確認的應(yīng)納稅所得額為80萬元，假定該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的方法，則甲公司2024年應(yīng)確認的應(yīng)納稅所得額為（　　）萬元。

【2025考季】 甲股份公司共有股權(quán)2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將85%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，然后成為乙公司的子公司。收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元，在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬元，以銀行存款支付1700萬元。該股權(quán)收購業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè)務(wù)非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（　?。┤f元。

【2025考季】 境內(nèi)居民企業(yè)A公司2023年11月以1000萬元投資于境內(nèi)另一居民企業(yè)M公司（上市公司），取得M公司30%的股權(quán)。2024年9月經(jīng)M公司股東會批準，A公司將其持有的全部股權(quán)進行撤資，撤資時M公司累計未分配利潤與累計盈余公積合計數(shù)為3000萬元，A公司撤資分得2000萬元。則A公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

【2025考季】 居民企業(yè)甲以非貨幣性資產(chǎn)投資于居民企業(yè)乙，下列關(guān)于甲企業(yè)確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的處理中，不符合規(guī)定的是（　?。?。