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【2019考季】 某稅務(wù)師于2019年6月對企業(yè)（一般納稅人）2018年的納稅情況進行審核，審核時發(fā)現(xiàn)企業(yè)2018年12月將自產(chǎn)的產(chǎn)品（加濕器）用于銷售部門集體福利，該批產(chǎn)品的市場售價為34800元（含稅），成本為20000元。企業(yè)編制的會計分錄為： 借：銷售費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 34800 　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　 34800 借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　

【2019考季】 某企業(yè)2018年已預(yù)繳當年企業(yè)所得稅190000元，2019年2月進行所得稅匯算清繳時，確認2018年全年應(yīng)納稅所得額為840000元。已知，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2019年匯算清繳所得稅應(yīng)作的會計分錄為（　?。?/a>

【2019考季】 某企業(yè)為非輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，取得上月開具的“增值稅專用發(fā)票”，當期在增值稅發(fā)票選擇確認平臺確認并選擇用于申報抵扣，應(yīng)填在增值稅納稅申報表附列資料（二）（　?。?。

【2019考季】 某商場為增值稅一般納稅人，2019年5月珠寶首飾部發(fā)生下列業(yè)務(wù)：零售鉑金首飾取得零售收入12.87萬元，將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得零售收入21.06萬元，其中金銀首飾18.72萬元，鍍金首飾2.34萬元，該商場當月應(yīng)繳消費稅（　　）萬元。

【2019考季】 某商業(yè)企業(yè)2018年1月1日為生產(chǎn)經(jīng)營向關(guān)聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）借入1年期經(jīng)營性資金600萬元，發(fā)生借款利息支出60萬元。已知銀行同期同類貸款利率為7%，關(guān)聯(lián)企業(yè)對其權(quán)益性投資額為200萬元，則該企業(yè)在計算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的利息支出為（　?。┤f元。

【2019考季】 某商場為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售服裝取得含稅收入100萬元；對外捐贈一批冰箱，該批冰箱的市場含稅銷售價為20萬元；銷售自己使用過的2008年購進的貨架，取得含稅收入3萬元。該商場6月10日向稅務(wù)機關(guān)申報的《增值稅納稅申報表》（一般納稅人適用）中（該納稅人的納稅期限為一個月），“應(yīng)稅貨物銷售額”欄中合計金額為（　?。┤f元。

【2019考季】 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售自己使用過的2012年購進的小汽車，取得含稅銷售款206000元，則在《增值稅納稅申報表》（一般納稅人適用）第21欄“簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額”中應(yīng)填列的金額是（　?。┰?/a>

【2019考季】 某企業(yè)2018年8月11日開業(yè)，填報2018年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應(yīng)填寫為（　?。?/a>

【2019考季】 某養(yǎng)殖場,2019年2月養(yǎng)雞存欄量為6000羽，污染當量值為30羽，假設(shè)當?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當量3.2元，當月應(yīng)納環(huán)境保護稅（　　）元。

【2019考季】 某工業(yè)企業(yè)2019年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氫80千克，假設(shè)當?shù)卮髿馕廴疚锩课廴井斄慷愵~1.2元，該企業(yè)只有一個排放口。已知上述大氣污染物當量值如下表所示： 污染物 污染當量值（千克） 二氧化硫 0.95 氟化物 0.87 一氧化碳 16.7 氯化氫 10.75 則該企業(yè)應(yīng)繳納的環(huán)境保護稅為（　?。┰?。

【2019考季】 某企業(yè)2018年占地5萬平方米，其中有2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　?。┰?。

【2019考季】 某外國公司實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所，2016年從中國境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

【2019考季】 某高校老師出版一本教材取得稿酬收入14000元，則取得稿酬收入被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（　?。┰?。

【2019考季】 某企業(yè)2018年年初共占用土地50000平方米，其中企業(yè)所屬職工醫(yī)院占地5000平方米，幼兒園占地2000平方米，職工小學(xué)占地5000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)公路占地2000平方米，企業(yè)內(nèi)綠化占地1000平方米，除此以外均為企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營用地。該企業(yè)所屬地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為9元/平方米，則該企業(yè)2018年度應(yīng)當繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（　　）元。

【2019考季】 某公司2016年3月通過掛牌取得一宗土地，土地出讓合同約定2016年4月交付，土地使用證記載占地面積為6000平方米。該土地年稅額4元/平方米，該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　?。┰?。

【2019考季】 某服裝生產(chǎn)企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額為100萬元，其2012～2018年有關(guān)年度應(yīng)納稅所得額情況見下表： 單位：萬元 年度 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 未彌補虧損前所得 -130 50 -10 20 30 20 100 該企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

【2019考季】 某遠洋運輸公司2013年4月購進一艘凈噸位為10000噸的機動船舶，造船廠開具了銷貨發(fā)票，當月船舶運抵運輸公司港口，5月購入一艘凈噸位為2000噸非機動駁船，造船廠開具了銷貨發(fā)票，機動船舶和非機動駁船都在5月投入使用。機動船舶具體適用稅額標準：凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元；凈噸位2001噸至10000噸的，每噸5元。海事管理機構(gòu)應(yīng)代征車船稅（　?。┰?。

【2019考季】 某高新技術(shù)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，2016年8月依照法院裁定將其代個人持有的面值200萬元的限售股，通過證券登記結(jié)算公司變更到實際所有人名下。企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

【2019考季】 某居民企業(yè)2017年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定境內(nèi)虧損20萬元，2018年主營業(yè)務(wù)收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本900萬元，稅金及附加60萬元，從境內(nèi)其他居民企業(yè)（非上市公司）分回股息、紅利性質(zhì)的投資收益80萬元；國債利息收入50萬元；2018年境外營業(yè)機構(gòu)虧損30萬元。不考慮其他調(diào)整項目，該企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

【2019考季】 某縣直屬中心醫(yī)院，2019年9月6日收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知，占用耕地9萬平方米，其中醫(yī)院內(nèi)職工住房占用果樹園地1.5萬平方米、占用養(yǎng)殖水面1萬平方米，所占耕地適用的稅額為20元/平方米。下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（　?。?。

【2019考季】 某國有企業(yè)接受市政府以股權(quán)投資方式投入的土地一塊，價值1200萬元，政府確定的接收價值為800萬元，則下列說法錯誤的有（　　）。

【2019考季】 美國一艘貨輪?？吭谖覈旖蛐赂垩b卸貨物，應(yīng)向我國繳納的下列稅種是（　?。?。

【2019考季】 某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸。成本價35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當月應(yīng)納消費稅（　?。┰?。

【2019考季】 某煤礦2019年3月開采原煤20萬噸，當月將其中4萬噸對外銷售，取得不含增值稅銷售額400萬元；將其中的5萬噸原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤，生產(chǎn)出來的洗選煤當月全部銷售，取得不含增值稅銷售額900萬元（含礦區(qū)至車站的運費100萬元，取得運輸方開具的發(fā)票）。已知煤炭資源稅稅率為6%，當?shù)厥∝敹惒块T確定的洗選煤折算率為70%，則該煤礦當月應(yīng)繳納資源稅（　?。┤f元。

【2019考季】 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目。2019年4月增值稅應(yīng)稅項目取得不含稅銷售額4200萬元，適用稅率13%，免稅項目取得銷售額1800萬元；當月購進用于免稅項目的材料，支付價款120萬元、增值稅額15.6萬元；購進同時用于應(yīng)稅項目和免稅項目的材料，支付價款共計1000萬元、增值稅額130萬元，進項稅額無法在應(yīng)稅項目和免稅項目之間準確劃分；當月購進業(yè)務(wù)均取得增值稅專用發(fā)票，并在

【2019考季】 某企業(yè)系增值稅一般納稅人，在2018年11月的經(jīng)營中，支付一級、二級公路通行費5000元，支付橋、閘通行費6000元，均取得通行費發(fā)票（非財政票據(jù)），則該企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額為（　?。┰?/a>

【2019考季】 某企業(yè)進口一批貨物，海關(guān)審定貨價折合人民幣7970萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費6.07萬元，未實際發(fā)生保險費。已知該批貨物進口關(guān)稅稅率為18%，則該企業(yè)進口該批貨物應(yīng)繳納進口關(guān)稅（　?。┤f元。

【2019考季】 某工業(yè)企業(yè)常年向環(huán)境排放二氧化硫，2019年2月直接向環(huán)境排放的二氧化硫經(jīng)自動監(jiān)測設(shè)備監(jiān)測的排放量為3116千克，濃度值為規(guī)定的污染物排放標準的40%，已知二氧化硫污染當量值為0.95，當?shù)卮髿馕廴疚锒愵~標準為3元/污染當量。該企業(yè)當月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納環(huán)境保護稅（　?。┰?/a>

【2019考季】 某公司于2019年3月2日（周六）進口一批貨物并于當日向進境地海關(guān)辦理進口貨物申報手續(xù)，當日海關(guān)填發(fā)了稅款繳款書，貨物完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為40%，則該公司最晚向銀行繳納關(guān)稅稅款的期限為（　?。?。

【2019考季】 某企業(yè)2019年3月3日從境外進口一批化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為300000元，關(guān)稅稅率為50%。3月7日海關(guān)填發(fā)了稅款繳款書。假設(shè)企業(yè)于3月25日繳納關(guān)稅，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅滯納金（　?。┰?。

【2019考季】 某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設(shè)計服務(wù)取得收入36萬元，提供網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)取得收入12萬元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說法正確的是（　?。?。

【2019考季】 某商場為增值稅一般納稅人。2019年5月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票的“金額”檔上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元（開具了紅字增值稅專用發(fā)票），該商場當月銷項稅額是（　?。┰?/a>

【2019考季】 某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（　?。┤f元。

【2019考季】 某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2019年6月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（　?。┰?/a>

【2019考季】 某商場為增值稅一般納稅人，與冰箱生產(chǎn)廠家達成協(xié)議，按照冰箱銷售額的15%收取返還收入，2019年4月商場銷售冰箱取得含增值稅銷售額20000元，則下列說法正確的是（　?。?。

【2019考季】 某境外旅客2019年8月來我國度假，8月10日在北京某退稅商店購買了一套京劇臉譜，取得退稅商店當天為其開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明金額900元，稅率13%，稅額117元，價稅合計1017元。該旅客8月26日離境時海關(guān)驗核、退稅機構(gòu)審核均無問題。在不考慮退稅代理機構(gòu)手續(xù)費的情況下，該旅客可獲得的退稅額為（　　）元。

【2019考季】 某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年1月收購煙葉5000公斤，向煙農(nóng)實際支付的價款總額為65萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。煙葉稅稅率為20%。關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（　　）。

【2019考季】 某縣甲煙草公司系增值稅一般納稅人，2019年4月向煙農(nóng)收購烤煙葉支付收購價款200萬元，同時按規(guī)定支付了價外補貼；當月將收購的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入200萬元；將另一半烤煙葉直接對外銷售，取得不含稅銷售收入150萬元。已知煙絲的消費稅稅率為30%。下列對于甲煙草公司當月的稅務(wù)處理不正確的是（　?。?。

【2019考季】 某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月銷售貨物共取得含稅收入400000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入1500元，該便利店2019年6月應(yīng)繳納增值稅（　?。┰?。

【2019考季】 某卷煙批發(fā)企業(yè)2019年4月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅（　　）萬元。

【2019考季】 某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月將每輛價值140萬元（不含增值稅）的超豪華小汽車直接銷售給消費者，一共銷售20輛。超豪華小汽車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為12%，零售環(huán)節(jié)消費稅稅率為10%，當月該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納消費稅（　?。┤f元。

【2019考季】 某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬元；2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元。該項目已達土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅。該公司在土地增值稅清算時應(yīng)確認收入（　?。┤f元。

【2019考季】 某小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得收入20.6萬元，該固定資產(chǎn)原值100萬元，已經(jīng)計提折舊70萬元。該納稅人按規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，則就該項業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（　?。┤f元。

【2019考季】 某煙草公司為增值稅一般納稅人，2019年4月進口400標準箱卷煙，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為300萬元，關(guān)稅稅率為50%，則該煙草公司當月進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為（　?。┤f元。

【2019考季】 某商場為增值稅一般納稅人，2019年4月采取以舊換新方式向消費者銷售電視機1臺，該新電視機的零售價款為3277元，收回的舊電視機作價468元，實際收取差價款2809元。該商場當月就此業(yè)務(wù)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為（　?。┰?/a>

【2019考季】 某首飾商場為增值稅一般納稅人，2019年4月采取以舊換新方式向消費者銷售金項鏈1條，該新項鏈的零售價為3406元，收回的舊項鏈作價468元，實際收取差價款2938元。該商場當月就此業(yè)務(wù)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為（　?。┰?。

【2019考季】 某汽車修配廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年1月提供修理修配勞務(wù)，取得收入9.49萬元，銷售汽車用品取得收入2.87萬元，本月購進修理用配件支付價稅合計金額1.26萬元，上述業(yè)務(wù)收入均為含稅收入且能夠分別核算，2019年1月該修配廠應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f元。

【2019考季】 某個人或集團對公共產(chǎn)品的消費，并不影響或妨礙其他個人或集團同時消費該公共產(chǎn)品，這是公共產(chǎn)品的特征之一，通常稱為（　?。?。

【2019考季】 某航空企業(yè)經(jīng)批準占用耕地20000平方米用于建設(shè)民用機場，其中飛機場跑道占用耕地9000平方米，停機坪占用耕地6000平方米，停車場占用耕地5000平方米。已知該地區(qū)耕地占用稅適用稅額為7元/平方米，則該航空企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（　　）元。

【2019考季】 某企業(yè)2018年5月經(jīng)批準占用園地4000平方米建造高爾夫球場，占用菜地2000平方米開發(fā)經(jīng)濟林木。已知，當?shù)馗卣加枚愡m用稅額為10元/平方米，則該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（　?。┰?。

【2019考季】 某企業(yè)占地60000平方米，2018年3月30日，將占地5000平方米的倉庫出租，期限為一年；當年5月20日，購置占地8000平方米的新建廠房并于當月投入使用。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米9元。該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　?。┰?/a>

【2019考季】 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)新開發(fā)四棟商品房，2018年2月份完工，每棟商品房價值1000萬元。企業(yè)于5月1日將其中的一棟商品房對外出租，每月收取不含稅租金12萬元，當年12月31日，租賃期滿，企業(yè)將該商品房收回待售；當年5月1日起，將另外兩棟商品房用于本企業(yè)辦公。房產(chǎn)原值減除比例為20%，則該房地產(chǎn)企業(yè)2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（　?。┤f元。

【2019考季】 某企業(yè)屬于加計抵減行業(yè)，2019年6月該企業(yè)取得不含增值稅銷售額500萬元，當月購進貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為200萬，發(fā)生準予抵扣的進項稅26萬元，當月計提加計抵減額2.6萬元，則下列賬務(wù)處理中正確的有（　　）。

【2019考季】 某企業(yè)集團母子公司壞賬準備計提比例均為應(yīng)收賬款余額的5%，所得稅稅率均為25%。2018年年末母公司對其子公司內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為1000萬元（假定在此之前母公司對其子公司的應(yīng)收款項余額為0），2019年年末該余額增至1100萬元。母公司2019年編制合并財務(wù)報表時就上述事項應(yīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)余額為（）萬元。

【2019考季】 某企業(yè)集團母子公司壞賬準備計提比例均為應(yīng)收賬款余額的3%，所得稅稅率均為25%。2018年年末母公司對其子公司內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為2000萬元（假定在此之前母公司對其子公司的應(yīng)收款項余額為0），2019年年末該余額為0。母公司2019年編制合并財務(wù)報表時就上述事項的處理中，正確的有（　　）。

【2019考季】 母子公司當期內(nèi)部交易形成的存貨中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤抵銷時，應(yīng)當編制的會計分錄可能有（　?。?/a>

【2019考季】 某大型商場為增值稅一般納稅人，銷售和購買商品適用的增值稅稅率為13%，存貨采用售價金額計價法進行核算。該商場2019年10月初庫存日用百貨的進價成本為50萬元，售價為70萬元，本期購入日用百貨的進價成本為320萬元，售價為350萬元，本期銷售收入為570萬元。則該商場2019年10月已銷日用百貨的實際成本為（　?。┤f元。

【2019考季】 某企業(yè)2019年3月5日以銀行存款購入甲公司已宣告但尚未分派現(xiàn)金股利的股票1000股，作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，每股成交價18.6元，其中，0.4元為已宣告但尚未分派的現(xiàn)金股利，股權(quán)登記日為2019年3月10日。另支付相關(guān)稅費等交易費用300元。企業(yè)于2019年4月10日收到甲公司發(fā)放的現(xiàn)金股利。甲公司下列會計處理中正確的是（　?。?。

【2019考季】 某公司本年銷售甲產(chǎn)品1000萬元，根據(jù)產(chǎn)品質(zhì)量保證條款的規(guī)定，產(chǎn)品售出1年內(nèi)，如發(fā)生正常質(zhì)量問題，企業(yè)將負責(zé)免費修理。根據(jù)公司以往經(jīng)驗，如果出現(xiàn)小的質(zhì)量問題則發(fā)生的修理費為銷售額的3%，而出現(xiàn)較大的質(zhì)量問題則發(fā)生的修理費為銷售額的6%。據(jù)預(yù)測，本年度售出的產(chǎn)品中有75%不會發(fā)生質(zhì)量問題，有15%將發(fā)生較小的質(zhì)量問題，有10%將發(fā)生較大的質(zhì)量問題。本年度末該公司應(yīng)確認的負債金額為（　?。┤f元。

【2019考季】 某股份有限公司于2018年1月1日發(fā)行3年期，每年1月1日付息、到期一次還本的公司債券，債券面值為1000萬元，票面年利率為6%，實際年利率為7%，發(fā)行價格為973.76萬元。按實際利率法確認利息費用。該債券2019年度確認的利息費用為（　?。┤f元。