【問題】貨幣期貨是金融衍生工具嗎？

貨幣期貨是金融衍生工具。

金融衍生工具包括：

1. 股權(quán)類產(chǎn)品的衍生工具。是指以股票或股票指數(shù)為基礎(chǔ)工具的金融衍生工具，主要包括股票期貨、股票期權(quán)、股票指數(shù)期貨、股票指數(shù)期權(quán)以及上述合約的混合交易合約。

2. 貨幣衍生工具。是指以各種貨幣作為基礎(chǔ)工具的金融衍生工具，主要包括遠(yuǎn)期外匯合約、貨幣期貨、貨幣期權(quán)、貨幣互換以及上述合約的混合交易合約。

3. 利率衍生工具。是指以利率或利率的載體為基礎(chǔ)工具的金融衍生工具，主要包括遠(yuǎn)期利率協(xié)議、利率期貨、利率期權(quán)、利率互換以及上述合約的混合交易合約。

企業(yè)在取得現(xiàn)金投資、接受現(xiàn)金捐贈、取得銀行借款、銷售產(chǎn)品后取得貨款收入等，會形成貨幣資金的流入。

引起貨幣資金發(fā)生變動的主要原因有：

1.銷售規(guī)模的變動。企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)是取得貨幣資金的主要途徑，當(dāng)銷售規(guī)模發(fā)生變動時，貨幣資金數(shù)量必然會發(fā)生相應(yīng)的變動，也就是說，當(dāng)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入變化時，貨幣資金必然變化，兩者是直接相關(guān)的。

2.企業(yè)信用政策的變動。所謂信用政策，又叫應(yīng)收賬款政策，是指企業(yè)對應(yīng)收賬款的態(tài)度。通俗地講，就是銷售實(shí)現(xiàn)時，是否允許客戶賒銷，賒銷比率多少，賒銷期限多長等。

企業(yè)貨幣資金減少的原因

1.企業(yè)的經(jīng)營活動支付：企業(yè)需要采購原材料、支付員工工資、日常的辦公用品等管理工作需要等支出，都會導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金減少。

2.企業(yè)的投資活動支付：企業(yè)進(jìn)行投資活動，如購置廠房、辦公樓、大型設(shè)備、無形資產(chǎn)等，都需要支付大量的資金，這些支出也會導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金減少。

企業(yè)貨幣資金減少的原因主要有以下幾種：

（1）企業(yè)的經(jīng)營活動支付：企業(yè)需要采購原材料、支付員工工資、日常的辦公用品等管理工作需要等支出，都會導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金減少。

（2）企業(yè)的投資活動支付：企業(yè)進(jìn)行投資活動，如購置廠房、辦公樓、大型設(shè)備、無形資產(chǎn)等，都需要支付大量的資金，這些支出也會導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金減少。

（3）籌資活動支付：企業(yè)進(jìn)行發(fā)行債券、股票等融資活動時需要支付相關(guān)費(fèi)用，比如支付股利和利息、歸還借款等，這些支出也會導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金減少。

（4）稅費(fèi)支出：企業(yè)需要繳納各種稅費(fèi)，如所得稅、增值稅、附加稅等,這些支出也會導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金減少。

（5）信用風(fēng)險：企業(yè)可能會面臨客戶違約等情況，導(dǎo)致企業(yè)無法收回應(yīng)收賬款或遭受損失，這些風(fēng)險也會導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金減少。

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【問題】審計貨幣資金注意事項(xiàng)？

審計貨幣資金是一個重要的審計內(nèi)容，審計人員需要注意以下事項(xiàng)：

1.確?，F(xiàn)金和銀行存款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

2.審查公司現(xiàn)金管理制度是否完善。

3.制定整體審計程序。

4.財務(wù)記錄的審查。

【問題】貨幣資金審計流程，把被函證銀行地址查詢并打印在底稿，現(xiàn)實(shí)中也這么做嗎？

第一年的時候需要執(zhí)行這個地址核對工作，連續(xù)承接關(guān)注一下變化就行了。

貨幣資金庫存現(xiàn)金的科目底稿實(shí)質(zhì)性程序有哪些？

尊敬的學(xué)員您好：

根據(jù)準(zhǔn)則的要求可以執(zhí)行以下程序：

1、核對庫存現(xiàn)金日記賬與總賬的金額是否相符，檢查非記賬本位幣庫存現(xiàn)金的折算匯率及折算金額是否正確。

2、監(jiān)盤庫存現(xiàn)金：

　　(1)制定監(jiān)盤計劃，確定監(jiān)盤時間；

　　(2)將盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)要求被審計單位查明原因并作適當(dāng)調(diào)整，如無法查明原因，應(yīng)要求被審計單位按管理權(quán)限批準(zhǔn)后作出調(diào)整；

貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，它是企業(yè)資金運(yùn)動的起點(diǎn)和終點(diǎn)，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的先決條件。在貨幣資金審計中，有些貨幣資金的性質(zhì)決定了其存在特別風(fēng)險，更容易發(fā)生舞弊或錯報，針對這些項(xiàng)目需要審計人員實(shí)施特定的審計程序予以應(yīng)對。

一、注意銀行結(jié)算賬戶的完整性

在獲取被審計單位提供的銀行結(jié)算賬戶清單時，審計人員應(yīng)當(dāng)考慮其完整性。如果審計人員懷疑被審計單位存在賬外賬或資金體外循環(huán)，則應(yīng)當(dāng)親自到中國人民銀行或基本存款賬戶開戶行查詢并打印“已開立銀行結(jié)算賬戶清單”，確定被審計單位賬面記錄的銀行人民幣結(jié)算賬戶是否完整。

除此之外，審計人員還可以結(jié)合其他相關(guān)細(xì)節(jié)測試，關(guān)注原始單據(jù)中被審計單位的收付款銀行賬戶，是否包含在審計人員獲取的開立銀行結(jié)算賬戶清單內(nèi)。

二、注意投資的證券交易

如果被審計單位存在投資的證券交易，審計人員需要注意證券交易的真實(shí)性，核查其交易的目的是否是為了掩蓋其真實(shí)的資金用途。

審計人員可以通過下列審計程序進(jìn)行核實(shí)：核對證券賬戶名稱與被審計單位是否相符；獲取證券公司證券交易結(jié)算賬戶的交易流水，并抽查大額的資金收支；檢查資金收支的賬面記錄與資金流水是否相符。