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第八個指標舉個例子，再詳細解釋下吧

所得稅預警指標解析 2025-12-17 01:09:06

問題來源：

11.收入類預警指標

（1）營業(yè)收入連續(xù)三年變動異常

（2）利潤總額連續(xù)三年變動異常

（3）企業(yè)所得稅主表申報利潤總額與利潤表利潤總額比對不一致

（4）不征稅收入形成的資產(chǎn)折舊、攤銷額在稅前扣除

（5）增值稅申報銷售額與企業(yè)所得稅申報收入不一致（超10%預警）

（6）代開發(fā)票未申報企業(yè)所得稅收入

（7）取得政府補助利得未申報收入

（8）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品收入與資產(chǎn)負債表預收賬款比對

12.成本費用預警指標

（1）企業(yè)所得稅納稅申報主表中的營業(yè)成本與利潤表中營業(yè)成本不一致

（2）企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)減值損失未做納稅調(diào)整

（3）企業(yè)納稅調(diào)減異常

（4）資產(chǎn)折舊攤銷費調(diào)整異常

（5）工資薪金支出比對差異分析（取數(shù)口徑A105050表與個人所得稅扣繳系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對）

（6）期間費用異常（A104000表其他占整個期間費用比例超過30%）

（7）存貨為負數(shù)

（8）固定資產(chǎn)一次性稅前扣除范圍擴大預警（發(fā)票金額大于500萬元）

（9）咨詢顧問費異常

（10）商貿(mào)、服務企業(yè)申報扣除成本費用與取得增值稅發(fā)票金額比對異常

（11）營業(yè)成本增減變動異常

（12）利息費用扣除憑證比對（取數(shù)口徑：電子底賬系統(tǒng)中企業(yè)一個會計年度收到的商品名稱為貸款服務30601的增值稅普通發(fā)票合計與A104000表第21行利息收支金額比對）

A104000 期間費用明細表

行次

項目

銷售費用

其中：

管理費用

其中：

財務費用

其中：

境外支付

一、職工薪酬

二、勞務費

十八、技術轉(zhuǎn)讓費

十九、研究費用

二十、各項稅費

二十一、利息收支

二十二、匯兌差額

二十三、現(xiàn)金折扣

二十四、黨組織工作經(jīng)費

二十五、其他

合計(1+2+3+…25)

查看完整問題

徐老師

2025-12-25 09:48:57 396人瀏覽

您好，這個指針對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅務風險預警，核心邏輯是：房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品（如預售期房）時，收到的房款需在稅務上 “視同銷售” 預繳企業(yè)所得稅，但會計上通常計入 “預收賬款”，稅務會比對 “稅務申報的未完工產(chǎn)品收入” 與 “會計預收賬款” 的差異，避免企業(yè)少預繳稅款。

假設當?shù)仡A計毛利率為 15%，企業(yè)需在企業(yè)所得稅預繳申報時，將 1 億元作為 “銷售未完工產(chǎn)品收入”，計算預計毛利額 1500 萬（10000 萬 ×15%），計入當期應納稅所得額預繳稅款。

比對邏輯：稅務系統(tǒng)會提取企業(yè) “資產(chǎn)負債表 - 預收賬款本年增加額（1 億元）”，與 “企業(yè)所得稅申報表 - 銷售未完工產(chǎn)品收入（應申報 1 億元）” 進行比對：

若申報的未完工產(chǎn)品收入 <預收賬款增加額（比如企業(yè)只申報了 8000 萬），系統(tǒng)會觸發(fā)預警：“銷售未完工產(chǎn)品收入與預收賬款不匹配”，懷疑企業(yè)少申報了預售收入，少預繳企業(yè)所得稅。

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