為什么計(jì)算利潤(rùn)時(shí)不考慮應(yīng)交的增值稅
為什么計(jì)算利潤(rùn)時(shí)不考慮應(yīng)交的增值稅
？
問(wèn)題來(lái)源：
案例
方案1：供應(yīng)商A（一般納稅人）報(bào)價(jià)含稅10萬(wàn)元，開(kāi)具13%的增值稅專用發(fā)票；
方案2：供應(yīng)商B（小規(guī)模納稅人）報(bào)價(jià)9.30萬(wàn)元，開(kāi)具3%的增值稅專用發(fā)票。
【解析】綜合采購(gòu)成本＝不含稅成本＋（銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額）×附加稅率；
利潤(rùn)＝不含稅收入－綜合采購(gòu)成本－費(fèi)用－企業(yè)所得稅。
①銷售業(yè)務(wù)不含稅售價(jià)＝13÷1.13＝11.5萬(wàn)元；
銷售業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額＝13÷1.13×0.13＝1.5萬(wàn)元；
②采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額＝10÷1.13×0.13＝1.15萬(wàn)元；
方案1的綜合采購(gòu)成本＝(10÷1.13)＋(1.5-1.15)×0.12＝8.89萬(wàn)元；
方案1的利潤(rùn)＝11.5－8.89－0.5－（11.5－8.89－0.5）×0.25＝1.58萬(wàn)元。
③方案2進(jìn)項(xiàng)稅額＝9.3÷1.03×0.03＝0.27萬(wàn)元；
不含稅采購(gòu)成本＝9.3÷1.03＝9.03萬(wàn)元；
方案2的綜合采購(gòu)成本＝9.03＋（1.5-0.27）×0.12＝9.18萬(wàn)元；
方案2的利潤(rùn)＝11.5－9.18－0.5－（11.5－9.18－0.5）×0.25＝1.37萬(wàn)元。
④因方案1利潤(rùn)＝1.58萬(wàn)元；
方案2利潤(rùn)＝1.37萬(wàn)元；
故選擇方案1，即從A供應(yīng)商一般納稅人采購(gòu)商品更劃算！
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AI智能答疑老師
2025-05-07 14:34:32 677人瀏覽
您的問(wèn)題很好理解！增值稅屬于價(jià)外稅，它不計(jì)入企業(yè)的收入或成本，而是通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目單獨(dú)核算的。在利潤(rùn)計(jì)算中，我們關(guān)注的是不含稅收入、不含稅成本以及附加稅費(fèi)（這部分由增值稅產(chǎn)生）。雖然增值稅本身不影響利潤(rùn)，但它產(chǎn)生的附加稅費(fèi)（如城建稅等）會(huì)作為費(fèi)用影響利潤(rùn)。所以計(jì)算時(shí)只需考慮附加稅費(fèi)的影響，而不直接考慮增值稅本身。
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