第二十一條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將控制自我評(píng)估過(guò)程中相關(guān)管理人員對(duì)內(nèi)部控制的意見(jiàn)、建議以及評(píng)估結(jié)論等記錄于工作底稿中，并據(jù)此提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議，編制控制自我評(píng)估報(bào)告。

　　第二十二條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將控制自我評(píng)估報(bào)告及時(shí)反饋給參與內(nèi)部控制評(píng)估的相關(guān)管理人員。必要時(shí)，也可提交給學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，以便其及時(shí)采取有效措施改善有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其內(nèi)部控制。

　　第三節(jié) 教學(xué)管理內(nèi)部控制審計(jì)

　　第二十三條 教學(xué)管理內(nèi)部控制審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為保證本單位教學(xué)(包括本科生、研究生和繼續(xù)教育教學(xué)等)資金的安全完整、教學(xué)資源得到合理有效配置、降低單位教學(xué)風(fēng)險(xiǎn)、保證單位遵守教學(xué)活動(dòng)相關(guān)法律法規(guī)，而對(duì)單位教學(xué)管理內(nèi)部控制體系的健全性和有效性進(jìn)行的分析、測(cè)試和評(píng)價(jià)活動(dòng)。

　　第二十四條 教學(xué)管理內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)獲取的資料主要有：

　　(一)學(xué)校教務(wù)部門(mén)、招生部門(mén)及學(xué)生管理部門(mén)的組織結(jié)構(gòu)圖，部門(mén)職責(zé)，崗位職責(zé)及工作手冊(cè);

　　(二)各類(lèi)教學(xué)管理規(guī)章制度，包括招生、教學(xué)實(shí)驗(yàn)基地、教學(xué)中心、函授站、校際交流、合作辦學(xué)、助學(xué)、助教、助研管理、教學(xué)經(jīng)費(fèi)管理等方面規(guī)章制度;

　　(三)收費(fèi)許可證，涉及教學(xué)活動(dòng)及學(xué)生管理的各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批文件;

　　(四)各類(lèi)學(xué)生招生計(jì)劃，招生廣告，自主招生方案，自主招生標(biāo)準(zhǔn)，委托招生協(xié)議，招生總結(jié)報(bào)告;

　　(五)教學(xué)實(shí)驗(yàn)基地及教學(xué)中心可行性論證，建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，合作建設(shè)協(xié)議，資產(chǎn)移交清單，資產(chǎn)管理辦法，建設(shè)成果報(bào)告;

　　(六)校際交流協(xié)議、合作辦學(xué)協(xié)議、合作辦學(xué)審批表、校際交流及合作辦學(xué)結(jié)算報(bào)告;

　　(七)學(xué)生管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)文檔，升級(jí)文檔、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程;

　　(八)在校生名單、畢業(yè)生名單、結(jié)業(yè)生名單;

　　(九)助學(xué)金、助研費(fèi)、助教費(fèi)發(fā)放名冊(cè)及審批文件;

　　(十)教學(xué)管理經(jīng)費(fèi)收支報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)資料;

　　(十一)其他有關(guān)資料。

　　第二十五條 教學(xué)管理內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容主要有：

　　(一)教學(xué)管理的控制環(huán)境

　　1、是否建立“三重一大”事項(xiàng)集體決策機(jī)制并形成相關(guān)記錄;

　　2、管理層的分工是否明確，是否嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)處理相關(guān)事項(xiàng)，分管領(lǐng)導(dǎo)不能處理相關(guān)事項(xiàng)時(shí)，是否授權(quán)其他領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理，授權(quán)范圍及期限是否明確;

　　3、是否貫徹教學(xué)廉政責(zé)任制，是否在教學(xué)管理過(guò)程中貫徹遵紀(jì)守法思想，并制訂了懲防措施;

　　4、教學(xué)管理內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置是否合理，部門(mén)職責(zé)及崗位職責(zé)是否明確，不相容的職責(zé)是否進(jìn)行了分離，相關(guān)業(yè)務(wù)是否由相關(guān)的部門(mén)進(jìn)行處理，處理流程是否清晰;

　　5、各項(xiàng)教學(xué)管理規(guī)章制度是否健全，獎(jiǎng)懲措施是否得當(dāng);

　　6、是否依照有關(guān)程序?qū)T工進(jìn)行招聘和培訓(xùn);

　　7、考核激勵(lì)機(jī)制是否切實(shí)可行，是否嚴(yán)格執(zhí)行此考核激勵(lì)機(jī)制;

　　8、是否制訂了從業(yè)人員職業(yè)道德規(guī)范，職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容是否明確、切實(shí)可行，并得到有效執(zhí)行。

　　(二)教學(xué)管理的風(fēng)險(xiǎn)管理

　　1、是否對(duì)不同的教學(xué)管理業(yè)務(wù)建立了不同的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是否明確并切實(shí)可行;

　　2、是否采取措施加強(qiáng)對(duì)亂辦班、亂收費(fèi)、亂發(fā)證進(jìn)行管理;

　　3、是否建立定期或不定期的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的考慮是否全面;

　　4、是否建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制或風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理是否靈活有效。

　　(三)教學(xué)管理的控制活動(dòng)

　　1、招生

　　(1)是否采用各種媒體發(fā)布招生廣告，是否簽訂發(fā)布協(xié)議，是否按發(fā)布協(xié)議指定的時(shí)間和方式發(fā)布招生廣告;

　　(2)發(fā)布的招生廣告是否學(xué)校主管部門(mén)審批，內(nèi)容是否清楚，有無(wú)存在誤導(dǎo)性語(yǔ)言和虛假陳述;

　　(3)是否采用委托招生方式，是否簽訂委托招生協(xié)議，委托招生協(xié)議是否報(bào)學(xué)校主管部門(mén)審批，雙方的權(quán)利義務(wù)規(guī)定是否明確;

　　(4)委托招生協(xié)議中是否有最低人數(shù)限制條款，是否規(guī)定了招生達(dá)不到最低人數(shù)時(shí)的處理措施;

　　(5)是否按委托招生協(xié)議結(jié)算相關(guān)費(fèi)用，費(fèi)用的調(diào)整是否補(bǔ)充簽訂相關(guān)協(xié)議;

　　(6)是否存在自主招生模式，是否有自主招生方案，自主招生計(jì)劃是否符合規(guī)定，是否制訂明確的自主招生標(biāo)準(zhǔn)，是否嚴(yán)格按自主招生標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;

　　(7)是否組織招生入學(xué)考試，是否收取報(bào)名費(fèi)、考務(wù)費(fèi)，是否按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取，是否納入學(xué)校統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理;

　　(8)是否將捐資辦學(xué)與招生名額相掛鉤，是否存在點(diǎn)招現(xiàn)象;

　　(9)招生過(guò)程中是否收費(fèi)相關(guān)費(fèi)用，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，是否納入學(xué)校統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

　　2、教學(xué)實(shí)驗(yàn)基地建設(shè)

　　(1)對(duì)教學(xué)實(shí)驗(yàn)基地建設(shè)是否進(jìn)行可行性研究;

　　(2)教學(xué)實(shí)驗(yàn)基地建設(shè)目標(biāo)是否明確，是否存在重復(fù)建設(shè)情況，是否符合學(xué)校的總體戰(zhàn)略;

　　(3)設(shè)立教學(xué)實(shí)驗(yàn)基地是否經(jīng)學(xué)校主管部門(mén)批準(zhǔn);

　　(4)是否簽訂教學(xué)實(shí)驗(yàn)基地合作建設(shè)協(xié)議，協(xié)議中雙方的責(zé)權(quán)利是否明確;

　　(5)協(xié)議的簽訂是否經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，到期的合同是否及時(shí)進(jìn)行續(xù)訂，對(duì)變化了的情況是否及時(shí)對(duì)協(xié)議進(jìn)行修改;

　　(6)是否建立了教學(xué)實(shí)驗(yàn)基地考核指標(biāo)，是否對(duì)教學(xué)實(shí)驗(yàn)基地進(jìn)行定期考核，對(duì)考核不合格的實(shí)驗(yàn)基地是否有相應(yīng)的處理措施;

　　(7)實(shí)驗(yàn)基地的資產(chǎn)調(diào)撥是否履行相關(guān)手續(xù);

　　(8)是否按協(xié)議的約定足額從實(shí)驗(yàn)基地收取相關(guān)費(fèi)用。

　　3、校際交流

　　(1)校際交流單位的確定是否符合學(xué)校總體目標(biāo)，目的是否明確;

　　(2)是否制訂了校際交流協(xié)議，交流活動(dòng)是否有專(zhuān)門(mén)部門(mén)歸口管理，交流協(xié)議的簽訂是否得到授權(quán);

　　(3)交流單位與交流內(nèi)容是否存在重復(fù)建設(shè)問(wèn)題;

　　(4)交流協(xié)議內(nèi)容是否明確，是否有明確的交流項(xiàng)目及實(shí)施措施，交流項(xiàng)目是否有資金及資產(chǎn)的保障并且不違反國(guó)家政策;

　　(5)交流協(xié)議是否得到有效執(zhí)行，執(zhí)行中是否存在爭(zhēng)議，爭(zhēng)議是否得到妥善解決;

　　(6)交流是否收取相關(guān)費(fèi)用，費(fèi)用的收取是否按協(xié)議執(zhí)行，是否納入統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

　　4、合作辦學(xué)

　　(1)是否設(shè)立專(zhuān)門(mén)的合作辦學(xué)主管機(jī)構(gòu)，合作辦學(xué)業(yè)務(wù)是否納入到該部門(mén)統(tǒng)一管理;

　　(2)是否簽訂合作辦學(xué)協(xié)議，協(xié)議的簽訂是否經(jīng)過(guò)審批，合作雙方的責(zé)權(quán)利是否明確;

　　(3)合作辦學(xué)的主體資格是否明確，是否存在不具備辦學(xué)主體資格的單位開(kāi)展合作辦學(xué)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)主管部門(mén)審批時(shí)是否嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)審批;

　　(4)合作辦學(xué)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)審批，是否存在低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象，是否規(guī)定了最低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);

　　(5)合作辦學(xué)的學(xué)生繳費(fèi)收入是否全額上交學(xué)校，并開(kāi)具正式票據(jù);

　　(6)合作辦學(xué)的收入分配比例是否符合學(xué)校相關(guān)規(guī)定，是否按規(guī)定的比例與合作單位結(jié)算合作辦學(xué)價(jià)款;

　　(7)合作辦學(xué)雙方費(fèi)用的分?jǐn)偸欠衩鞔_，是否存在合作方用票據(jù)套取資金現(xiàn)象;

　　(8)是否存在未繳學(xué)費(fèi)學(xué)生，免繳學(xué)費(fèi)是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟欠裰朴喠诉m當(dāng)?shù)拇胧┦绽U欠繳學(xué)生學(xué)費(fèi);

　　(9)是否存在合作辦學(xué)糾紛，合作糾紛是否得到有效處理;

　　(10)合作辦學(xué)結(jié)束后，是否采取措施限制合作方以學(xué)校的名義開(kāi)展其他業(yè)務(wù);

　　(11)合作辦學(xué)結(jié)束后，是否及時(shí)對(duì)相關(guān)檔案進(jìn)行整理，是否對(duì)盈虧狀況進(jìn)行分析。

　　5、證書(shū)管理

　　(1)證書(shū)的發(fā)放是否實(shí)行歸口管理，不具備發(fā)放證書(shū)的部門(mén)是否發(fā)放證書(shū);

　　(2)空白證書(shū)是否連續(xù)編號(hào)，是否由專(zhuān)人進(jìn)行管理，是否設(shè)置了空白證書(shū)收發(fā)存明細(xì)賬;

　　(3)證書(shū)發(fā)放是否由專(zhuān)人進(jìn)行審核，審核流程是否清晰，審核重點(diǎn)內(nèi)容是否明確，已發(fā)放證書(shū)是否登記備查;

　　(4)證書(shū)發(fā)放時(shí)是否核對(duì)收費(fèi)情況，欠繳費(fèi)用的學(xué)生是否落實(shí)了還款措施，免繳費(fèi)用的學(xué)生是否履行了必要的審批手續(xù);

　　(5)證書(shū)發(fā)放前是否審核學(xué)生的學(xué)習(xí)任務(wù)完成情況，是否將證書(shū)發(fā)放給未完成學(xué)習(xí)任務(wù)的學(xué)生;

　　(6)證書(shū)發(fā)放過(guò)程中是否收取相關(guān)費(fèi)用，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否經(jīng)過(guò)審批，所收取的費(fèi)用是否全部已納入單位統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

　　6、助學(xué)、助教、助研管理

　　(1)是否制訂了助學(xué)、助教、助研相關(guān)實(shí)施辦法，國(guó)家的相關(guān)政策是否得到有效落實(shí);

　　(2)是否制訂助學(xué)、助教、助研年度總體規(guī)劃，是否制訂資助對(duì)象分配方案;

　　(3)助學(xué)、助教、助研學(xué)生的申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)是否明確，是否按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;

　　(4)是否有專(zhuān)門(mén)的部門(mén)對(duì)助學(xué)、助教、助研學(xué)生的申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核的標(biāo)準(zhǔn)與程序是否明確;

　　(5)受資助學(xué)生名單是否在一定范圍內(nèi)經(jīng)過(guò)公示，是否指定部門(mén)對(duì)公示期內(nèi)的異議進(jìn)行處理，公示后的名單是否經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn);

　　(6)資助的資金是否落實(shí)到位，是否足額及時(shí)發(fā)放到受資助學(xué)生;

　　(7)是否建立受資助學(xué)生檔案，檔案內(nèi)容是否得到及時(shí)更新;

　　(8)是否對(duì)受資助學(xué)生定期不定期進(jìn)行評(píng)估，對(duì)不具備資助標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)生是否按規(guī)定程序取消資助;

　　(9)資助過(guò)程中是否收取相關(guān)費(fèi)用，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否得到批準(zhǔn)，收取的費(fèi)用是否納入學(xué)校統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

　　7、教學(xué)經(jīng)費(fèi)管理

　　(1)是否有收費(fèi)許可證，是否將收費(fèi)許可證進(jìn)行公示，并嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證上列明的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取相關(guān)費(fèi)用;

　　(2)是否違反規(guī)定向全日制學(xué)生跨學(xué)年收費(fèi)，收取重修費(fèi)、專(zhuān)升本費(fèi)、轉(zhuǎn)專(zhuān)業(yè)費(fèi)及旁聽(tīng)費(fèi)，輔修費(fèi)等費(fèi)用;

　　(3)是否收取學(xué)生的講義復(fù)印費(fèi)、上機(jī)費(fèi)及教材代辦費(fèi)，收取代辦費(fèi)的過(guò)程中是否有傭金及回扣收入，收取的各項(xiàng)代辦費(fèi)用和傭金、回扣收入是否納入到單位統(tǒng)一核算與管理;

　　(4)是否以進(jìn)價(jià)向?qū)W生銷(xiāo)售教材，在銷(xiāo)售教材的過(guò)程中是否存在差價(jià);

　　(5)部分特殊類(lèi)學(xué)生國(guó)家相關(guān)部門(mén)是否定向下?lián)軐?zhuān)款，是否對(duì)以定向下?lián)軐?zhuān)款的學(xué)生重復(fù)收取培養(yǎng)費(fèi);

　　(6)教學(xué)經(jīng)費(fèi)是否實(shí)行預(yù)算管理，是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對(duì)預(yù)算的調(diào)整是否經(jīng)過(guò)審批;

　　(7)教學(xué)管理過(guò)程中收取的各項(xiàng)收入是否在校系二級(jí)進(jìn)行分配，分配標(biāo)準(zhǔn)是否明確;

　　(8)在教學(xué)活動(dòng)中是否存在教室出租、實(shí)驗(yàn)室設(shè)備出租等情況，是否簽訂了出租協(xié)議，協(xié)議的簽訂是否得到審批，出租收入是否納入到單位統(tǒng)一核算與管理;

　　(9)是否取得教學(xué)捐贈(zèng)錢(qián)物，有無(wú)捐贈(zèng)協(xié)議，專(zhuān)項(xiàng)捐贈(zèng)的使用是否按協(xié)議執(zhí)行，收取的資金是否納入到單位統(tǒng)一核算，收取的實(shí)物是否已辦理過(guò)戶(hù)手續(xù)，并納入到單位統(tǒng)一管理;

　　(10)教學(xué)支出中有無(wú)專(zhuān)項(xiàng)支出，支出范圍及標(biāo)準(zhǔn)是否明確，單位是否嚴(yán)格按規(guī)定的范圍與標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，教學(xué)支出項(xiàng)目核算是否準(zhǔn)確，教學(xué)活動(dòng)支出與其他支出是否有明確劃分，如果不能明確劃分，是否與其他支出進(jìn)行了合理分?jǐn)?

　　(11)學(xué)生管理數(shù)據(jù)庫(kù)是否與財(cái)務(wù)部門(mén)數(shù)據(jù)庫(kù)共享，財(cái)務(wù)部門(mén)是否根據(jù)共享數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)學(xué)費(fèi)收繳情況進(jìn)行核對(duì)與分析，并通知教學(xué)管理部門(mén)對(duì)欠繳學(xué)費(fèi)及時(shí)進(jìn)行追繳，確保學(xué)生收費(fèi)收入的真實(shí)與完整。

　　(四)教學(xué)管理的信息與溝通

　　1、重大決策是否形成會(huì)議記錄，會(huì)議記錄是否完整;

　　2、各項(xiàng)制度及簽訂的各項(xiàng)協(xié)議是否裝訂成冊(cè)，是否根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行修訂;

　　3、學(xué)生管理信息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是否完善，是否安全可靠，兩個(gè)信息系統(tǒng)是否進(jìn)行數(shù)據(jù)共享;

　　4、各項(xiàng)信息錄入流程是否清晰，修改是否得到授權(quán)，對(duì)有關(guān)信息的接觸是否制訂了限制規(guī)定;

　　5、學(xué)生管理信息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是否定期形成一定的報(bào)表，報(bào)表內(nèi)容的設(shè)計(jì)是否合理，是否將上述報(bào)表報(bào)送相關(guān)人員;

　　6、是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定將有關(guān)信息在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公告。

　　(五)教學(xué)管理的監(jiān)督

　　1、是否定期不定期的對(duì)教學(xué)管理中的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息與溝通中的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行評(píng)估;

　　2、評(píng)估的內(nèi)容是否全面、充分并突出重點(diǎn)，評(píng)估的目標(biāo)是否著眼于內(nèi)容控制體系的健全、有效;

　　3、是否根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)教學(xué)管理中的相關(guān)內(nèi)容加以改進(jìn)，并對(duì)改進(jìn)的內(nèi)容進(jìn)一步評(píng)估，在評(píng)估的基礎(chǔ)上進(jìn)一步改進(jìn)，形成一種良性循環(huán)機(jī)制;

　　4、是否將財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的檢查處理意見(jiàn)落實(shí)到位。