第二十六條 教學(xué)管理內(nèi)部控制審計(jì)主要采用觀察作業(yè)現(xiàn)場、詢問相關(guān)人員、審閱學(xué)生管理數(shù)據(jù)庫、審查教學(xué)經(jīng)費(fèi)收支會計(jì)資料、研究分析教學(xué)管理制度、對教學(xué)管理流程進(jìn)行穿行測試等方法對內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試。

　　第二十七條 通過對教學(xué)管理內(nèi)部控制的了解、記錄和對教學(xué)管理內(nèi)部控制的多項(xiàng)測試后，審計(jì)人員在審計(jì)報告中要對教學(xué)管理內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全性和是否有效運(yùn)行做出評價，說明內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險因素，并提出改進(jìn)措施。

　　第四節(jié) 科研管理內(nèi)部控制審計(jì)

　　第二十八條 科研管理內(nèi)部控制審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為保證學(xué)校科研資金(包括橫向科研和縱向科研)和知識產(chǎn)權(quán)的安全完整、降低學(xué)校科研風(fēng)險、保證學(xué)校遵守科研管理法規(guī)制度和提高學(xué)?？蒲匈Y金、資產(chǎn)、資源使用效益，而對學(xué)校科研管理內(nèi)部控制體系的健全性和有效性進(jìn)行的分析、測試和評價活動。

　　第二十九條 科研管理內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)獲取的資料主要有：

　　(一)科研管理機(jī)構(gòu)及科研相關(guān)單位的崗位職責(zé)、工作手冊;

　　(二)科研申報、立項(xiàng)、實(shí)施、結(jié)題等制度或程序性文件;

　　(三)各類科研經(jīng)費(fèi)管理制度;

　　(四)科技合同管理制度;

　　(五)科技成果鑒定、驗(yàn)收(評審)、獎勵制度;

　　(六)知識產(chǎn)權(quán)管理制度;

　　(七)科研經(jīng)費(fèi)收支報表、賬簿、憑證等會計(jì)資料;

　　(八)各類科研項(xiàng)目檔案，包括申報文件、合同書(任務(wù)書)、實(shí)施過程記錄、科研成果文件等等;

　　(九)其他有關(guān)資料。

　　第三十條 科研管理內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容主要有：

　　(一)科研管理的控制環(huán)境

　　1、學(xué)校是否有明確的中長期科研發(fā)展規(guī)劃或目標(biāo)，并有具體可行的操作計(jì)劃;

　　2、管理層的分工是否明確，是否嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)處理相關(guān)事項(xiàng)，分管領(lǐng)導(dǎo)不能處理相關(guān)事項(xiàng)時，是否授權(quán)其他領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理，授權(quán)范圍及期限是否明確;

　　3、是否貫徹科研廉政責(zé)任制，是否在科研管理過程中貫徹遵紀(jì)守法思想，并制訂了懲防措施;

　　4、科研管理機(jī)構(gòu)職責(zé)是否明確，與校內(nèi)相關(guān)部門、院系等單位之間的科研管理職責(zé)劃分是否合理;

　　5、科研管理機(jī)構(gòu)和校內(nèi)相關(guān)部門、院系等單位的科研管理崗位設(shè)置是否合理，各崗位工作人員是否明確自身職責(zé)，是否勝任;

　　6、科研管理機(jī)構(gòu)是否針對各類科研管理業(yè)務(wù)制定了完整的業(yè)務(wù)流程，并能讓校內(nèi)相關(guān)部門、單位和人員知悉;

　　7、是否依照有關(guān)程序?qū)T工進(jìn)行招聘和培訓(xùn);

　　8、各項(xiàng)科研管理規(guī)章制度是否健全，獎懲措施是否得當(dāng);

　　9、學(xué)校是否定期組織人員對校內(nèi)相關(guān)部門、院系等單位的科研管理情況進(jìn)行檢查評估，成效如何;

　　10、學(xué)校是否有科研人員科研業(yè)績考核評價制度或措施，執(zhí)行情況如何;是否有完善的考核評價信息系統(tǒng);

　　11、是否制訂了從業(yè)人員職業(yè)道德規(guī)范，職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容是否明確、切實(shí)可行，并得到有效執(zhí)行。

　　(二)科研管理的風(fēng)險管理

　　1、是否對不同的科研管理業(yè)務(wù)建立了不同的風(fēng)險管理目標(biāo)，風(fēng)險管理目標(biāo)是否明確并切實(shí)可行;

　　2、是否采取措施加強(qiáng)對隨意編報科研預(yù)算、擠占挪用科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行管理;

　　3、是否建立定期或不定期的風(fēng)險評估機(jī)制，對風(fēng)險的考慮是否全面;

　　4、是否建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制或風(fēng)險預(yù)案，對風(fēng)險的管理是否靈活有效。

　　(三)科研管理的控制活動

　　1、合作

　　(1)對橫向科研合作與縱向科研合作是否制訂了不同的管理措施;

　　(2)科研合作是否都簽訂了相關(guān)協(xié)議，責(zé)權(quán)利是否明確;

　　(3)重大的科研合作合同是否經(jīng)過審批;

　　(4)是否建立科研合作協(xié)調(diào)機(jī)制，是否對科研合作各方的科研進(jìn)度進(jìn)行協(xié)調(diào);

　　(5)對外科研合作撥款是否嚴(yán)格按合同執(zhí)行，并取得合作單位收款收據(jù);

　　(6)是否收取科研合作費(fèi)用，科研費(fèi)用的收取是否按相關(guān)合同執(zhí)行;

　　(7)科研合作經(jīng)費(fèi)支出是否按預(yù)算或科研合作合同執(zhí)行，科研經(jīng)費(fèi)支出是否與其他支出相區(qū)別。

　　2、項(xiàng)目調(diào)整

　　(1)是否制訂項(xiàng)目調(diào)整審批流程，該流程是否切實(shí)可行;

　　(2)項(xiàng)目的調(diào)整是否有充足的理由，是否得到原審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn);

　　(3)項(xiàng)目調(diào)整方案是否與原審批文件一起歸檔保存;

　　(4)項(xiàng)目調(diào)整方案涉及到科研資金追加的，追加資金是否得到落實(shí);

　　(5)項(xiàng)目調(diào)整方案涉及到減少科研資金的，節(jié)省的科研資金是否按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了處理。

　　3、基地建設(shè)

　　(1)學(xué)校成立科研機(jī)構(gòu)，是否有制度規(guī)定，明確指導(dǎo)方針、成立條件和審批程序;執(zhí)行情況如何;

　　(2)學(xué)校是否有與科研發(fā)展規(guī)劃或目標(biāo)相適應(yīng)的實(shí)驗(yàn)室重點(diǎn)建設(shè)計(jì)劃;是否制定重點(diǎn)建設(shè)實(shí)驗(yàn)室的申請、遴選、審批制度，是否有建設(shè)經(jīng)費(fèi)的使用和管理辦法、建設(shè)驗(yàn)收的管理辦法或措施，執(zhí)行情況如何;

　　(3)擬進(jìn)行的實(shí)驗(yàn)室重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目是否經(jīng)過可行性論證，相關(guān)的科研人員、建設(shè)經(jīng)費(fèi)、房屋及水電等資源保障是否充分;

　　(4)學(xué)校是否有檢查和評估實(shí)驗(yàn)室等各類科研機(jī)構(gòu)的制度或措施，明確評估標(biāo)準(zhǔn)、辦法和程序;執(zhí)行情況如何;

　　(5)學(xué)校是否有實(shí)驗(yàn)室設(shè)備管理制度，執(zhí)行情況如何;各類實(shí)驗(yàn)室是否有適當(dāng)?shù)膶?shí)驗(yàn)技術(shù)人員管理儀器設(shè)備，各類儀器設(shè)備的管理責(zé)任是否落實(shí)到人;學(xué)校是否有儀器設(shè)備使用效益的管理評價辦法，執(zhí)行情況如何;是否有機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)儀器設(shè)備的調(diào)配，調(diào)配效果如何;

　　(6)國家、部級重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室是否有相對獨(dú)立的人事權(quán)和財務(wù)權(quán)，制定了完善的資產(chǎn)、經(jīng)費(fèi)、課題等建設(shè)和管理制度;是否按規(guī)定成立了建設(shè)管理委員會、學(xué)術(shù)委員會等機(jī)構(gòu)，形成了完善的學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)下的主任負(fù)責(zé)制，并按規(guī)定配備專職副主任和專職秘書;

　　(7)學(xué)校是否按建設(shè)項(xiàng)目任務(wù)書的要求安排國家、部級重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室的建設(shè)配套資金和必要的運(yùn)行費(fèi)用;其建設(shè)經(jīng)費(fèi)是否按規(guī)定主要用于先進(jìn)儀器設(shè)備的購置，儀器設(shè)備的更新是否納入學(xué)校的重點(diǎn)建設(shè)范疇;是否按規(guī)定設(shè)立主任基金和開放課題研究基金，并按規(guī)定使用;財務(wù)管理制度是否健全，財務(wù)機(jī)構(gòu)的核算和管理是否規(guī)范。

　　4、驗(yàn)收

　　(1)學(xué)校是否有科研成果鑒定、項(xiàng)目驗(yàn)收(評審)和結(jié)題的管理辦法，具體規(guī)定科研成果鑒定、項(xiàng)目驗(yàn)收(評審)和結(jié)題的工作程序和要求，是否嚴(yán)格按程序和要求執(zhí)行;

　　(2)按照制度規(guī)定需要進(jìn)行成果鑒定或驗(yàn)收(評審)的科研項(xiàng)目，科研管理機(jī)構(gòu)是否按規(guī)定組織鑒定或驗(yàn)收(評審);

　　(3)項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是否及時向科研管理機(jī)構(gòu)提交結(jié)題申請和最終成果;經(jīng)過鑒定或驗(yàn)收(評審)的，是否提交鑒定文件或驗(yàn)收報告(評審文件);

　　(4)所有結(jié)題的橫向課題是否都有結(jié)題報告，并報科研管理機(jī)構(gòu)備案;結(jié)題報告是否經(jīng)所在校內(nèi)單位、科研管理機(jī)構(gòu)審查，并加蓋所在校內(nèi)單位、科研管理機(jī)構(gòu)和學(xué)校法人印章;

　　(5)學(xué)校是否有完善的科研檔案管理制度;所有結(jié)題的科研項(xiàng)目，科研管理機(jī)構(gòu)能否及時歸檔;應(yīng)由校內(nèi)相關(guān)部門、院系等單位提供的科研檔案，提供單位是否對檔案材料進(jìn)行了認(rèn)真審查、核實(shí);項(xiàng)目所有的實(shí)驗(yàn)報告、記錄、圖紙、手稿等原始資料是否齊備;

　　(6)驗(yàn)收結(jié)束后的科研項(xiàng)目資金是否按規(guī)定進(jìn)行處理，是否按規(guī)定進(jìn)行上繳，是否作為發(fā)展基金補(bǔ)充事業(yè)發(fā)展基金的不足，有無將結(jié)余資金發(fā)放獎金津貼現(xiàn)象。

　　5、成果管理

　　(1)學(xué)校是否有科研成果審核登記制度，明確科研成果審核登記的程序和要求，執(zhí)行情況如何;

　　(2)科研管理機(jī)構(gòu)是否有統(tǒng)一的申報和登記文件，統(tǒng)一登記管理學(xué)校取得的科研成果;學(xué)校工作人員和學(xué)生取得的科研成果，以及校外人員以學(xué)校名義取得的科研成果，報送前是否都經(jīng)所在部門、院系等單位審核批準(zhǔn);

　　(3)學(xué)校是否有完善的科研成果獎勵制度，詳細(xì)規(guī)定申報條件、申報程序和評審辦法，執(zhí)行情況如何;

　　(4)學(xué)校是否制定知識產(chǎn)權(quán)管理制度，明確相關(guān)人員在各種條件下取得的知識產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)權(quán)歸屬，執(zhí)行情況如何;制度制訂是否符合國家相關(guān)法規(guī)、制度的規(guī)定;

　　(5)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在科研管理中所作的職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造和形成的職務(wù)技術(shù)成果，是否及時向科研管理機(jī)構(gòu)提出申請專利的書面文件;科研管理機(jī)構(gòu)是否對其提供的材料進(jìn)行嚴(yán)格審查，可申請專利的及時申請專利，不宜申請專利的采取措施保護(hù);

　　(6)學(xué)校下屬單位對外進(jìn)行知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或許可使用，相關(guān)協(xié)議是否經(jīng)科研管理機(jī)構(gòu)審查，并報學(xué)校批準(zhǔn);校內(nèi)單位與外單位或個人開展合作科研，涉及知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或許可使用的，合作雙方是否依法簽訂合同，知識產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬及雙方權(quán)利義務(wù)是否規(guī)定明確;學(xué)校取得的知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或許可使用收入是否納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一核算與管理;

　　(7)學(xué)校教職工或?qū)W生申請非職務(wù)專利，登記非職務(wù)計(jì)算機(jī)軟件，進(jìn)行非職務(wù)知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或許可使用的，是否都向科研管理機(jī)構(gòu)申報，科研管理機(jī)構(gòu)是否予以認(rèn)真審查;

　　(8)學(xué)校是否有促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的制度或措施，執(zhí)行情況如何;

　　(9)學(xué)校是否有暢通的溝通渠道，及時獲得申報科技成果獎勵的信息，并及時使校內(nèi)相關(guān)單位和個人知悉;

　　(10)申報獎勵的成果是否已經(jīng)鑒定或驗(yàn)收，是否已在科研管理機(jī)構(gòu)登記;獎勵申請是否經(jīng)所在單位審核并簽署意見，經(jīng)科研管理機(jī)構(gòu)審批，由科研管理機(jī)構(gòu)代表學(xué)校統(tǒng)一申報;

　　(11)學(xué)校所屬單位或個人以剽竊、纂改、非法占有等方式侵害他人科研成果，私自轉(zhuǎn)讓或許可使用學(xué)校知識產(chǎn)權(quán)，泄露學(xué)校技術(shù)秘密，學(xué)校是否制定處罰措施，執(zhí)行情況如何;

　　(12)學(xué)校是否設(shè)置有專門用途的專利基金，用途是否明確，是否按規(guī)定的用途進(jìn)行使用。

　　6、科研經(jīng)費(fèi)管理

　　(1)所有科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是否都統(tǒng)一在財務(wù)機(jī)構(gòu)管理，且按項(xiàng)目設(shè)立專門賬號或明細(xì)科目進(jìn)行收支核算;

　　(2)學(xué)校是否有合理的經(jīng)費(fèi)到賬通知憑證，在科研管理機(jī)構(gòu)、財務(wù)機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目所在單位及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人之間流轉(zhuǎn)，確認(rèn)、證明和記錄已進(jìn)賬的科研經(jīng)費(fèi);流轉(zhuǎn)程序是否合理，流轉(zhuǎn)憑證是否統(tǒng)一編號;

　　(3)科研經(jīng)費(fèi)不按規(guī)定及時到賬的，科研管理機(jī)構(gòu)是否積極組織項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行協(xié)調(diào);需要學(xué)校配套資金的項(xiàng)目，學(xué)校是否按規(guī)定撥付配套資金;

　　(4)財務(wù)機(jī)構(gòu)能否提供各項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)具體收支情況的查詢服務(wù)，能否定期向科研管理機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目所在單位提供科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收支情況的報告;

　　(5)科研經(jīng)費(fèi)支出是否經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和所在單位授權(quán)的人員簽字批準(zhǔn);重大、特殊科研經(jīng)費(fèi)支出或向外單位轉(zhuǎn)出科研經(jīng)費(fèi)是否按規(guī)定經(jīng)項(xiàng)目所在單位、科研管理機(jī)構(gòu)和財務(wù)機(jī)構(gòu)授權(quán)的人員簽字批準(zhǔn);向外單位轉(zhuǎn)出科研經(jīng)費(fèi)是否有合理理由，并有合同等有效財務(wù)憑據(jù);

　　(6)學(xué)校是否建立和完善全額成本核算制度，并制定了科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，對從各類科研經(jīng)費(fèi)中提取管理費(fèi)、條件占用費(fèi)，支出固定資產(chǎn)購置費(fèi)、人員費(fèi)等進(jìn)行具體規(guī)定，執(zhí)行情況如何;學(xué)校從科研經(jīng)費(fèi)中提取管理費(fèi)、條件占用費(fèi)的辦法是否符合國家的規(guī)定;

　　(7)科研經(jīng)費(fèi)是否按照法規(guī)、制度或合同規(guī)定使用，縱向科研經(jīng)費(fèi)未用于罰款、捐款、贊助、投資、福利等國家規(guī)定禁止列支的支出;

　　(8)用科研經(jīng)費(fèi)購置的固定資產(chǎn)是否納入學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行管理，或按合同規(guī)定處理;按合同規(guī)定處理的，是否取得合同對方的確認(rèn)，無損害學(xué)校利益的行為;

　　(9)學(xué)校是否設(shè)置控制措施，保證科研經(jīng)費(fèi)不超預(yù)算;

　　(10)學(xué)校是否經(jīng)常委托社會審計(jì)或內(nèi)部審計(jì)對各類科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行專門審計(jì);

　　(11)學(xué)校是否有科研經(jīng)費(fèi)結(jié)賬管理辦法，明確項(xiàng)目結(jié)賬時間和剩余經(jīng)費(fèi)的用途，執(zhí)行情況如何;

　　(12)所有結(jié)題項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)決算報表是否都經(jīng)學(xué)校財務(wù)機(jī)構(gòu)的審核并簽章，按規(guī)定需內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審簽的，是否都經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審簽;

　　(13)科研項(xiàng)目結(jié)題后，是否有書面文件通知財務(wù)機(jī)構(gòu)辦理結(jié)賬手續(xù);學(xué)校財務(wù)是否按規(guī)定及時辦理結(jié)賬手續(xù)。

　　(四)科研管理的信息與溝通

　　1、重大決策是否形成會議記錄，會議記錄是否完整;

　　2、各項(xiàng)制度及簽訂的各項(xiàng)協(xié)議是否裝訂成冊，是否根據(jù)情況變化及時進(jìn)行修訂;

　　3、是否有科研管理信息系統(tǒng)，科研管理信息系統(tǒng)與財務(wù)信息系統(tǒng)是否完善，是否安全可靠，兩個信息系統(tǒng)是否進(jìn)行數(shù)據(jù)共享;

　　4、各項(xiàng)信息錄入流程是否清晰，修改是否得到授權(quán)，對有關(guān)信息的接觸是否制訂了限制規(guī)定;

　　5、科研管理信息系統(tǒng)與財務(wù)信息系統(tǒng)是否定期形成一定的報表，報表內(nèi)容的設(shè)計(jì)是否合理，是否將上述報表報送相關(guān)人員;

　　6、是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行信息公開。

　　(五)科研管理的監(jiān)督

　　1、是否定期不定期的對科研管理中的控制環(huán)境、風(fēng)險管理、控制活動、信息與溝通中的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行評估;

　　2、評估的內(nèi)容是否全面、充分并突出重點(diǎn)，評估的目標(biāo)是否著眼于內(nèi)容控制體系的健全、有效;

　　3、是否根據(jù)評估結(jié)果對科研管理中的相關(guān)內(nèi)容加以改進(jìn)，并對改進(jìn)的內(nèi)容進(jìn)一步評估，在評估的基礎(chǔ)上進(jìn)一步改進(jìn)，形成一種良性循環(huán)機(jī)制;

　　4、是否將財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門等相關(guān)部門的檢查處理意見及時落實(shí)到位。