化“碎”為整！2026注會稅法考點速記清單，趕快收藏

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉佳慧2026-03-27 15:48:31

報名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

會計	審計	稅法	經(jīng)濟法	財管	戰(zhàn)略

注會稅法科目素有“碎法”之稱，知識點細碎、政策更新快，基礎(chǔ)階段稍不留神就容易記混、記串。與其零敲碎打、學(xué)了后面忘前面，不如先理清脈絡(luò)、找準(zhǔn)規(guī)律。這份稅法考點速記清單，幫助考生把零散的知識點系統(tǒng)梳理，讓備考更有條理，穩(wěn)扎穩(wěn)打走好每一步！

資料庫開放，學(xué)習(xí)資料免費領(lǐng)> | 90天·速學(xué)密訓(xùn)班，厚書讀薄，科學(xué)減負！>

第一章	第二章	第三章	第四章	第五章	第六章	第七章
第八章	第九章	第十章	第十一章	第十二章	第十三章	第十四章

第一章稅法總論

本章是稅法學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)，包括稅法的基本理論、稅法立法和實施的相關(guān)規(guī)范、我國現(xiàn)行稅法體系以及國際稅收關(guān)系等基礎(chǔ)知識。盡管本章分值不高且內(nèi)容繁雜、考點細碎，但本章中的許多內(nèi)容直接影響學(xué)習(xí)者對后續(xù)章節(jié)的理解和掌握，打好基礎(chǔ)才能構(gòu)建稅法的高樓大廈。

稅收與稅法的概念>	稅收法律關(guān)系>
稅法原則>	稅法（種）要素>
稅收立法>	我國現(xiàn)行稅法體系>
稅收執(zhí)法>	稅務(wù)權(quán)利與義務(wù)>
國際重復(fù)征稅與國際稅收協(xié)定>

第二章增值稅法

由于增值稅立法后政策的細碎調(diào)整，本章教材變化較大，但是整體邏輯沒變。增值稅作為我國第一大稅種，是歷年考試的重點，增值稅政策具有一定的復(fù)雜性，其稅額計算影響著相關(guān)稅種的稅額計算。本章與其他稅種的關(guān)系（如與消費稅、城建稅、關(guān)稅、資源稅、企業(yè)所得稅等的關(guān)系）也易成為考點。

征稅范圍的一般規(guī)定>	征稅范圍的特殊規(guī)定>
納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人的規(guī)定>	一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的具體標(biāo)準(zhǔn)>
一般納稅人的登記>	增值稅的稅率>
增值稅征收率>	稅率或征收率適用的特殊規(guī)定>
銷項稅額的基本計算公式>	一般銷售方式下的銷售額>
特殊銷售方式下的銷售額>	按差額確定的銷售額>
視同應(yīng)稅交易的銷售額及價格扭曲的銷售額>	進項稅額的確認和計算>
準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額的一般情況——憑票抵扣>
準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額的特殊情況——資源回收企業(yè)可以按規(guī)定抵扣反向開票的稅款>
準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額的特殊情況——計算抵扣>
準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額的特殊情況——實耗核定抵扣
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額	增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算
簡易計稅方法的計算公式及基本運用	簡易計稅方法特殊征收率的適用
進口環(huán)節(jié)增值稅的征稅范圍和納稅人	進口環(huán)節(jié)增值稅的適用稅率
進口環(huán)節(jié)增值稅的計算	增值稅出口退稅率和退（免）稅的計稅依據(jù)
出口貨物和跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)增值稅基本政策和實施范圍
增值稅免抵退稅的計算	增值稅免退稅的計算
適用增值稅免稅政策的出口業(yè)務(wù)	適用增值稅征稅政策的出口業(yè)務(wù)
出口業(yè)務(wù)增值稅和消費稅退（免）稅管理	境外旅客購物離境退稅政策
增值稅法規(guī)定的免稅項目	增值稅的起征點
增值稅的其他專項免稅政策	增值稅即征即退的規(guī)定
扣減增值稅的規(guī)定	其他優(yōu)惠規(guī)定
減免稅適用的相關(guān)規(guī)定	納稅義務(wù)發(fā)生時間
征收機關(guān)、計稅期間與申報繳納	納稅地點
采取預(yù)收款方式提供建筑服務(wù)	采取預(yù)售方式銷售房地產(chǎn)項目
跨地級行政區(qū)（直轄市下轄縣區(qū)）提供建筑服務(wù)	預(yù)繳稅款的征收管理規(guī)定
轉(zhuǎn)讓與納稅人機構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)、旗）內(nèi)的不動產(chǎn)
出租與納稅人機構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)、旗）內(nèi)的不動產(chǎn)
增值稅發(fā)票的開具及管理	——

持續(xù)更新中

● ● ●

完成基礎(chǔ)知識點學(xué)習(xí)后，及時鞏固尤為重要。通過章節(jié)習(xí)題，不僅能加深理解、發(fā)現(xiàn)盲點，更能將知識輸入真正轉(zhuǎn)化為解題能力，學(xué)一章，練一章，才能真正把知識“學(xué)進心里”。

2026年東奧注會題庫全新升級，其中“章節(jié)練習(xí)”模塊嚴格匹配教材章節(jié)，學(xué)完即可同步練習(xí)，幫助大家在每一章結(jié)束后及時內(nèi)化所學(xué)。此外，題庫還設(shè)有“歷年真題”與“模擬考試”兩大模塊，適配后續(xù)強化與沖刺階段，形成完整練習(xí)閉環(huán)。趕快點擊下圖，開始做題吧！